Приклад формування резерву
Для процесу створення та уточнення ставки резерву існує кілька правил, але одне з них основне, викладене в Положенні №254-П (четвертий розділ). Якщо у одного позичальника кілька кредитів, по яких накопичуються борги з різними оціночними значеннями якості, в цьому випадку всі заборгованості оцінюються за найнижчим значенням. Відповідно, провадиться розрахунок резерву на можливі втрати по позиках.
Наприклад, позичальнику видано два кредиту, які він своєчасно погашає, і ставилися вони до категорії, коли фінансове становище, і ставлення до зобов’язань у клієнта сумлінне, тобто на “добре” і те, і інше. Однак позичальник обтяжив себе ще однієї взятої позички. І стало видно з наданих відомостей, що погіршилося фінансове становище.
Отже, новий кредит оцінюється “добре-середньо” в категорії по ризиках “нестандарт”, а ймовірність неповернення вимагає створення резерву на втрати за позиками. Наступний крок: два вже наявних кредиту переміщуються в ту ж категорію. І за ним створюється резерв. Хоча позичальник і погашав перші дві позики без проблем і вчасно.
