Існує п’ять різних категорій банківських позичок, що розрізняються за якістю. І далеко не всі вони бувають повернуті вчасно з різних причин. А тому необхідні резерви для можливих втрат за позиками. Якщо кредити не повертаються, банку потрібно продовжувати виплати. Саме для цього необхідний резерв. Однак як він формується, чим регулюється?
Створення резервів по можливих втрат за позиками – дія обов’язкове для всіх банків та організацій, які здійснюють подібні операції. Головний регулюючий документ для такої роботи – Положення №254-П Банку Росії від 2004 року. До цього документа існує доповнення, що застосовується обов’язково. Це Вказівка Банку Росії №2459-У від 2010 року, яке стосується оцінки ризиків по заборгованостях.
Нормативи розміру
Для того щоб визначити необхідний розмір резервів по можливих втрат за позиками, потрібно провести аналіз наявного портфеля, після чого класифікувати вже видані кредити за критеріями якості, зазначеними Банком Росії. З п’яти категорій цієї класифікації залежно від критеріїв є власний рівень ризику. Перша категорія – стандартні ризики, небезпеки неповернення немає, а тому і в розрахунках величини резерву стоїть нуль. У другій категорії ситуації з ризиками вже нестандартні, тому що прораховані ризики неповернення коливаються від 0,01 до 0,2. А тому і резерви створювати доведеться до 20 % від суми.
Третя категорія – сумнівні операції, ризик становить 0,21-0,5, та резерв теж повинен бути більше – від 21 до 50 відсотків. У четверту категорію потрапляють проблемні позички, з ризиком неповернення від 0,51 до 0,99, і резерви зростають аж до ста відсотків. До останньої, п’ятої категорії, операції були проведені буквально безнадійні, швидше за все, сума повернута не буде. А тому резерви по можливих втрат по позиках повинні складати 100 %. Оцінку виносять банківські фахівці на підставі професійного аналізу.
