Далеко не всі співробітники знають, які відрахування з заробітної плати здійснюють їх роботодавці. Деякі наївно вважають, що всі збори на користь держави обмежуються виключно сплатою податку на доходи фізичних осіб у розмірі 13 %. Проте в реальності загальна сума відрахувань з заробітної плати в кілька разів більше. Давайте дізнаємося, скільки насправді наймані працівники сплачують у державний бюджет.
Відрахування з заробітної плати
Для деяких даний вид доходу може бути єдиним. Погодьтеся, це несправедливо, що багато співробітники не знають, скільки насправді відрахувань виплачує роботодавець. Адже саме він виконує функцію податкового агента. З точки зору законодавства заробітна плата – це прибуток, тому з неї потрібно сплачувати встановлені державою податки.
Від доходів будь-якого найманого працівника держава отримує приблизно сорок відсотків. Здивовані? Адже ця сума значно перевищує ПДФО, але при цьому про цих зборах, як правило, замовчують. Податковим агентом для найнятого персоналу виступає роботодавець і теоретично робить дані відрахування з власних доходів. Але фактично виплати всіх відрахувань перекладаються на кожного співробітника окремо.
Формально соціальні відрахування з заробітної плати не називаються податками. Вони вважаються обов’язковими до сплати з боку всіх юридичних осіб. Ці кошти не повинні утримуватись із зарплати працівників. Законодавство зобов’язує роботодавців сплачувати ці кошти за свій рахунок. З цієї причини нерідко працівників приймають на роботу неофіційно, щоб уникнути виплати значних відрахувань. Однак потрібно розуміти, що ці дії незаконні.
Відсотки
Давайте, нарешті, дізнаємося, які відрахування з заробітної плати йдуть в державні фонди.
Всім відомий податок на доходи фізичних осіб, який становить тринадцять відсотків, обов’язковий до сплати. Якщо найманому працівнику нарахували десять тисяч рублів, з них 1 300 рублів доведеться сплатити на користь держави. Однак перш, ніж перерахувати зарплату працівникові, роботодавець здійснює ще три види відрахувань, про яких відомо не всім:
- Внески в Пенсійний фонд.
- Внески у Фонд соціального страхування (ФСС).
- Внески у Федеральний фонд обов’язкового медичного страхування (ФФОМС).
Давайте про кожному вигляді відрахувань дізнаємося докладніше.
Податок на доходи фізичних осіб
Варто відзначити, що далеко не завжди він становить тринадцять відсотків. Дана ставка дійсна тільки для резидентів Російської Федерації. Для нерезидентів діють дещо інші умови. Ставка в даному випадку становить тридцять відсотків. При розрахунку ПДФО потрібно враховувати абсолютно всі доходи, отримані співробітником, а саме зарплати, премії і т. д. Аналогічний порядок обчислення ПДФО діє для працівників, які найняті роботодавцем на умовах договору підряду.
Важливий нюанс полягає в тому, що кожен працівник, який справно оплачує ПДФО на користь держави, має право заявити податкове вирахування при певних умовах. Наприклад, у разі наявності двох неповнолітніх дітей сума, на яку буде нараховуватися ПДФО, повинна бути зменшена на дві тисячі вісімсот рублів. Таким чином, при зарплаті в десять тисяч рублів, ПДФО повинен бути нарахований не на всю суму, а на сім тисяч двісті рублів.
Також право на вирахування з’являється у тих, хто оплачує медикаменти, дороге лікування і купує нерухомість. Таким способом вдається повернути частину відрахувань податків з заробітної плати. Це задоволена велика тема, тому в рамках даної статті вона не розглядається детально.
Пенсійні відрахування з заробітної плати
Це важлива і найбільш значна категорія. Її розмір становить двадцять два відсотки. Таким чином, якщо працівник заробляє все ті ж десять тисяч рублів, його роботодавець повинен перерахувати до Пенсійного фонду дві тисячі двісті рублів.
Варто також відзначити, що до економічної кризи, що сталася в 2014 році, всі відрахування ділилися на дві категорії. Шістнадцять відсотків роботодавці перераховували на страхову частину пенсії, тобто на виплати поточних пенсіонерам. Шість відсотків становила накопичувальна частина пенсії, яку працівник міг розпоряджатися на власний розсуд. Звичайно, держава не дозволяло знімати ці кошти, але у працівника існував вибір: залишити кошти в Пенсійному фонді або перевести в іншу організацію, яка буде примножувати заощадження. Однак цю можливість заморозили. Тепер працівникам замість грошових коштів нараховують бали, які держава надалі пропонує обміняти на пенсійні виплати.
Фонд соціального страхування
Це найбільша категорія. Відсоток відрахувань із заробітної плати становить 2,9. Таким чином, при зарплаті в розмірі десяти тисяч рублів співробітник перераховує до ФСС всього двісті дев’яносто рублів. Ці кошти витрачаються на виплати в період декрету, а також на оплату лікарняних. У разі якщо працівник підпадає під одну з умов, Фонд соціального страхування компенсує йому кошти, які раніше були сплачені роботодавцем.
Федеральний фонд обов’язкового медичного страхування
Розмір відрахувань становить 5,1 %. Якщо працівникові нараховують десять тисяч рублів, то в ФФОМС роботодавець перераховує п’ятсот десять рублів. Це витрати на медичне обслуговування. Завдяки здійсненню даних відрахувань держава містить систему охорони здоров’я, а для громадян це означає деякі гарантії. Кожен, у кого оформлений поліс ОМС, має закріплене законодавством право отримати медичну допомогу при необхідності.
Приклади розрахунку відрахувань
Всі цифри здаються досить абстрактними, якщо не розглядати їх на конкретному прикладі. Давайте спробуємо визначити, які будуть здійснюватися відрахування у фонди з заробітної плати на рівні 20 тисяч рублів.
ПДФО (13 %) – 2 600 рублів. Ці кошти вираховуються із суми, нарахованої працівникові.
Всі інші суми йдуть з фонду роботодавця. Так він виступає в якості податкового агента, співробітник може не здогадуватися про оплату інших засобів.
Пенсійні відрахування (22 %). В нашому прикладі в грошовому еквіваленті вони складуть 4 400 рублів.
ФФОМС (5,1 %). Це відрахування на медицину. З зарплати у нашому прикладі вони становлять 1 020 рублів.
ФСС (2,9 %). У нашому прикладі 580 рублів.
Отже, при зарплаті 20 тисяч рублів співробітникові перераховують 17 400 рублів. Також, крім 2 600 рублів ПДФО, 6 000 рублів роботодавець додатково перераховує в різні фонди.
Тепер ви знаєте, скільки відрахувань з заробітної плати проводиться не тільки за рахунок заробітної плати працівника, але і з прибутку роботодавця.
Період сплати
Законодавство встановлює вимоги не тільки до розміру сплачуваних відрахувань. Не менш важлива періодичність, з якою вони повинні здійснюватися. Отже, відрахування в Пенсійний фонд, а також ФФОМС повинні проводитися щомісяця до п’ятнадцятого числа наступного за звітним місяця, в якому була нарахована заробітна плата.
Якщо це число припадає на святковий або вихідний день, припустимо виконувати переказ коштів на найближчий наступний за ним робочий день. Якщо прострочити встановлену законом дату, нараховані внески визнаються недоїмкою і в обов’язковому порядку стягуються з роботодавця. Контроль здійснює Федеральна податкова служба.
Незважаючи на те, що роботодавець перераховує заробітну плату двома частинами, податкові відрахування повинні здійснюватися раз на місяць. При цьому при розрахунках використовується повна сума за місяць.
Якщо підсумувати всі виплати, то виявиться, що це досить значна цифра. З цієї причини нерідко роботодавці діють за старою схемою, виплачуючи працівникам невеликий оклад офіційно, а іншу частину зарплати видають готівкою, щоб не здійснювати оплату податків. В даному випадку співробітник може втратити частину коштів за соціальним гарантіям, наприклад, по виплаті лікарняних або декретних, оскільки вони будуть залежати від розміру перерахованих до фондів сум.
