Рекомендації щодо заповнення
При заповненні форми потрібно керуватися певними розшифровками:
- Дані щодо вартості НМА і ОС зазначаються за вирахуванням амортизації.
- Інформацію по матеріальним і нематеріальним пошукових активів, НДДКР заповнюють тільки при їх наявності. Якщо вони є, то їх сума відображається за вирахуванням амортизаційних відрахувань.
- Якщо у компанії є фінансові вкладення, які можуть бути представлені виданими позиками, депозитами, вкладами в розвиток інших організацій, цінні папери відображаються в балансі за строками їх погашення. Вони повинні бути представлені в довгострокових і короткострокових розділах активу відповідно. При цьому з суми потрібно віднімати резерви, створені на випадок знецінення фінансових вкладень.
- Дані про відкладених податкових платежах, представлені в рядках необоротних активів і довгострокових зобов’язаннях заповнюють тільки за умови застосування ПБО 18/02.
- Інформація про запаси, що включає залишки матеріалів з ТЗВ, товарів, незавершеного виробництва, готової продукції, РБП зменшується на суму резервів, створених під знецінення ТМЦ. Також потрібно віднімати величину торгової націнки, якщо вона включена у вартість.
- Кредиторська, дебіторська заборгованість відображаються розгорнуто. Сума коштів, яка підприємству повинні контрагенти, постачальники, співробітники, фонди і т. д. повинна відображатися за мінусом резервів по сумнівним боргам. Також окремо враховуються фінансові вкладення.
- Відображати суму ПДВ з авансових платежів може по-різному. Це залежить від облікової політики, прийнятої на підприємстві.
- Грошові кошти відображаються в загальній сумі (валютні, готівкові, безготівкові). З неї віднімають депозити, які відображаються у рядках фінансових вкладень.
- Якщо в обліку є сума додаткового капіталу, її поділяють на два рядки. Її поділяють за принципом, чи пов’язана вона з переоцінкою майна.
- Нерозподілений прибуток (або непокритий збиток) в консолідованому бухгалтерському балансі є підсумком за загальне число років після реформації або складання першого балансу. Якщо ж проміжний звіт, потрібно складати результат попередніх років і суму, отриману за поточний період. При цьому у цьому рядку може відображатися негативний результат.
- У консолидируемом балансі дані про позикові кошти відображаються за строком, що залишився до погашення. За цією ознакою зобов’язання відображаються в різних розділах пасиву. Нараховані відсотки зазначаються у складі короткострокової заборгованості.
- За таким же принципом відображаються оціночні зобов’язання щодо резервів майбутніх витрат.
- У ДБП включають інформацію про цільове фінансування.
- У всіх розділах є рядок для відображення інших активів або пасивів. Тут вказуються дані, які не знайшли відображення в інших статтях.
