Класифікація категорії
Розберемо основні види платіжного календаря. Найпоширенішою формою інструменту, що використовується при оперативному плануванні потоків грошей підприємства, вважається його формування в розрізі наступних розділів:
- Графіка тих надходжень грошей, які чекають.
- Графіка платежів, які необхідно здійснити.
Якщо планований вид потоку грошових коштів має однобічний характер (виключно негативний або тільки позитивний), то розробка календаря проводиться у формі єдиного відповідного розділу.
Серед основних різновидів інструменту слід відзначити наступні:
- Податковий календар. Такий плановий документ оформляється по підприємству в цілому. Як правило, він містить єдиний розділ, який називається «графік податкових платежів». Виплати зворотного характеру за податковим перерахунками грошей включаються за стандартами в календар інкасації дебіторки. У цьому платіжному календарі позначаються суми всіх різновидів податків, зборів та інших податкових платежів, які перераховуються підприємством до бюджетів різних значень, а також у позабюджетні фонди. Варто зауважити, що календарною датою оплати обирається зазвичай заключний день встановленого періоду перерахування податків усіх типів.
- Календар інкасації дебіторки. Дана різновид платіжного календаря формується зазвичай по структурі в цілому, хоча в разі наявності спеціалізованого підрозділу, зокрема кредитного відділу, вона може охоплювати угруповання платежів виключно цього центру відповідальності.
