ПДВ: як розшифровується абревіатура, призначення податку, ставки

Приклади розрахунків

Розглянемо приклади застосування ставок ПДВ.

Приклад 1. Припустимо, що продавець в 2018 р. від клієнта прийняв величину фінансів в розмірі авансу за товар 100 %. Відпуск товарів планується провести в першому місяці 2019 року. У минулому періоді ставка дорівнювала 18 %, в 2019 році вона становитиме 20 %. Отже, з суми авансу обчислюється ПДВ зі ставкою 18/118.

У день відпустки товарів до відрахуванню застосовується сума податку, яка раніше була обчислена з розміру авансів. До відрахування приймається ставка 18/118 по продукції, яка була відвантажена, у рахунок-фактурі виставляється сума із застосуванням ставки 20 %. По даній ставці необхідно сплатити відрахування на бюджетні органи. Слід врахувати, що продавець отримав гроші раніше за ставкою 18 %, тоді величину різниці у 2 % він відшкодовує зі своєї кишені.

Приклад 2. Нехай компанія ТОВ Світлана отримала від покупця суму авансу в розмірі 118 т. р. (100 % оплати). Було виставлено рахунок-фактура. Аванс отриманий 20.11.2018 р.

Відпустка по товару призначений на 2019 рік.

Розмір доплати ПДВ у розмірі 2 т. р. Сума доплати ПДВ у розмірі 2 т. р. отриманий від покупця за датою 25.12.2018 р.

Продавцем складається коригувальний рахунок-фактура на суму авансу, отриманого в 2018 році.

Зразок рахунок-фактури представлений нижче.