Податки на дачні ділянки – опис, вимоги та рекомендації

Багато людей мріють або планують придбати власний дачну ділянку з затишним будиночком і землею, де можна було б облаштувати невеликий город або майданчик для відпочинку. Придбання такого майна є позитивним і незабутнім подією, однак воно несе не тільки радість, але і деяку відповідальність. В першу чергу новоспеченим власникам необхідно знати, який податок на дачну ділянку покладається заплатити. Адже утримання такого означає, що на власника дачі покладається додаткове фінансове навантаження.

Що потрібно знати?

Дачна ділянка вважається нерухомим майном. Зважаючи на це, він, як і інші подібні об’єкти, відповідно до вимог закону не підлягає оподаткуванню. При цьому власникові дачі доведеться платити відразу два типу внесків:

земельний податок;
податок на майно фізичних осіб.

У випадку з податком на землю все досить просто. У нинішньому році земельний податок дачних ділянок аналогічний тому, що громадяни платили раніше, починаючи з 2006 року. Його розмір розраховується з урахуванням кадастрової вартості земельної ділянки, що перебуває у власності того чи іншого громадянина.

У відповідність з новим положенням все, що побудовано на території дачної ділянки для ведення підсобного господарства, городництва, садівництва, а також індивідуальні будівлі відносять до житлових будинків (літню веранду або кухню, баню, дровницу, окремо стоячу комору і дачний туалет). Зі всього цього тепер будуть стягувати податки.

Другий податок, який накладається на майно фізичних осіб, не має відношення до земельної ділянки. Поширюється такий податок на будівлі на дачних ділянках. Спочатку сума такого виду оподаткування формувалася за рахунок інвентаризаційної вартості всіх наявних будівель. Однак у 2015 році були внесені поправки в Податковий кодекс, тепер податок на власність громадян вираховується в залежності від кадастрової вартості житла. Остання, що слід врахувати, сьогодні максимально наближена до ринкової.

Крім того, необхідно відзначити, що новий тип розрахунку податків вводять поступово. Таким чином, перші кроки до збільшення розміру зборів стали спостерігатися у другому півріччі 2016 року. Повною мірою перейти на підрахунок оподаткування по кадастрової вартості державні органи планують в 2020 році.

Законодавство

Головним законодавчим документом, який покликаний регулювати оподаткування всіх видів дачної власності, є Податковий кодекс. У ньому регламентований порядок розрахунку, так і встановлення терміну сплати зазначених податків.

Крім того, варто зазначити, що в даному нормативному акті містяться положення, які дозволяють створювати деякі законодавчі акти на місцевому рівні. Приміром, місцеві влади мають право на встановлення власних розмірів пільг і т. п. Це означає, що для кожного регіону у деяких випадках існують свої розміри податкових зборів щодо дачних ділянок. Крім того, існують також деякі підзаконні акти, які застосовуються деякими виконавчими органами, зокрема:

Міністерством фінансів.
Урядом РФ.
ФНС.

Податки на дачу

Кожен російський громадянин, який у власності має дачну ділянку, відповідно до вимог закону зобов’язаний здійснювати сплату податків на своє майно. Періодично необхідно відстежувати відповідні нормативні акти, оскільки вони часто змінюються.

Деяким змінам можуть піддаватися такі аспекти, як:

порядок розрахунку податку;
отримання податкових вирахувань;
зобов’язання по виплаті податків, у тому числі податок з продажу дачної ділянки або з його покупки.

Крім того, може змінюватися і список категорій громадян, які можуть бути частково або повністю звільнені від виплати податку на дачну власність.

На що звернути увагу?

Незалежно від того, яку нерухомість набуває фізична особа, що відноситься і до дачних ділянках, йому необхідно регулярно виконувати обов’язки по сплаті встановлених щодо цього майна податків.

При цьому необхідно звернути увагу на такі рекомендації:

Сплату податку слід проводити тільки після того, як у громадянина з’явиться відповідне повідомлення, яке надсилається поштою податковими органами.

Повідомлення має містити розрахунок зазначеної грошової суми.

Документи про необхідність виплати приходять виключно тим громадянам, які зареєстрували свої дачні володіння в Росреестре.

Податок на дачну ділянку для пенсіонерів

Оподаткування земельних наділів у відношенні пенсіонерів дещо відрізняється від зборів для інших фізичних осіб. Податок за дачну ділянку пенсіонери платять, користуючись наступними привілеями і пільгами:

З 2019 року для цієї категорії введена можливість звільнення від податків на нерухоме майно. Тим не менш подібна пільга розрахована виключно на один об’єкт нерухомості – будь то квартира, будинок або дачну ділянку. Слід зазначити, що раніше така ж пільга поширювалася на всю нерухомість пенсіонера.

Місцева влада має право повністю звільнити дану категорію громадян від сплати податків на дачні ділянки. У разі якщо в конкретному регіоні прийняті відповідні нормативні положення, пенсіонеру необхідно буде підтвердити свій статус за допомогою надання пакету документів, які підтвердять його пільговий статус.

Дачна ділянка в СНТ

У разі якщо дача знаходиться в СНТ або в дачному кооперативі, то пенсіонерові немає необхідності заносити її в Росреестр. Тому чекати повідомлення від податкової інспекції на сплату податку на дачну ділянку не варто.

Всі необхідні внески в даному випадку не виробляються в податковий орган, а в касу дачних кооперативів або товариств. Звідти ж грошові кошти перерозподіляються по всіх необхідних інстанціях.

Податки при продажу або купівлі дачі

У разі купівлі дачної ділянки необхідність оподаткування відпадає. Проте з цього правила є певні винятки, наприклад, це стосується випадків, коли замість документа про купівлю-продаж власники укладають договір дарування.

Коли сторони угоди родичами не є, то одаряемое особа зобов’язана сплатити ПДФО. Розмір даного податку безпосередньо залежить від ціни подарованої нерухомості.

Якщо громадянин продає дачну ділянку, йому необхідно враховувати відразу кілька рекомендацій ріелторів:

Він звільняється від оподаткування у разі, коли ділянка перебувала у його власності більше 5 років.

Якщо ділянка була отримана громадянином як спадщину або за договором дарування, то зазначений термін автоматично скорочується до 3 років.

У ситуації, якщо продаж дачної ділянки проводиться раніше встановлених строків, то сума податку повинна залежати не від суми проведеної операції, а виключно від кадастрової вартості даного об’єкта нерухомості.

Слід зазначити, що поширюються всі встановлені строки податків на дачні ділянки на нове майно, тобто отримане громадянами з початку 2019 року. В інших випадках діють колишні нормативні приписи.

Порядок розрахунку суми податку

Правильно розрахувати суму податку на дачну ділянку можна самостійно. Для цього необхідно спиратися на розмір податкової ставки. Для кожного суб’єкта країни вона має різні розміри, держава може встановлювати виключно максимальний розмір таких ставок. Для того щоб дізнатися розмір ставки у своєму регіоні, слід звернутися до адміністрації за місцем проживання.

Розрахувати суму податкової виплати можна, помноживши ставку на кадастрову вартість дачної ділянки. Її можна знайти в кадастровому паспорті ділянки. Податок на будинок на дачній ділянці або іншу нерухомість розраховують з урахуванням інвентаризаційної вартості, яку можна дізнатися в БТІ. Це тимчасова міра, оскільки на сьогоднішній день йде поступовий плановий перехід на розрахунок податкових сум по кадастрової вартості.

Ставка податку на будівлі на дачній ділянці встановлюється в районах і містах в рамках чинного законодавства. Її межі постійно змінюються в залежності від особливостей податкової бази:

Якщо розмір податкової бази менш 300 тис. рублів, то межа дорівнює 0,1 %.

Якщо база дорівнює від 300 до 500 тисяч рублів, то максимальний розмір ставки буде становити 0,3 %.

У разі якщо база перевищує 500 тисяч рублів, розміри податкової ставки можуть коливатися в межах 0,3-2 %.

Хто має пільги?

У російському законодавстві щодо оподаткування дачних ділянок відзначені певні категорії громадян, які частково або повністю можуть бути звільнені від необхідності платити земельний податок. Проте податки щодо будівель, які знаходяться на конкретній ділянці, розгляд даного питання не входять. Таким чином, будинок, інші будівлі та дачні ділянки оподатковуються за різними схемами.

Отже, звільнені від сплати податку на землю:

інваліди 1-ї та 2-ї груп;
інваліди та ветерани війни;
Герої СРСР і РФ, повні кавалери ордена Слави;
люди, визнані інвалідами дитинства;
громадяни з променевою хворобою, яка придбана на атомних об’єктах;
особи, які володіють законним право на соціальну підтримку внаслідок аварії на ЧАЕС.

Крім цього, влади регіонального рівня можуть встановлювати деякі пільги по податках для осіб пенсійного віку, повністю звільняючи їх від необхідності платити земельний податок, але про це вже було сказано вище. Фахівці рекомендують дізнаватися цю інформацію до податкової інспекції за місцем реєстрації власника.

Отримання податкового вирахування

Російське законодавство дозволяє громадянам повертати податки на дачну ділянку, однак подібна можливість поширюється виключно на випадки придбання нерухомості. Крім того, людина, що бажає скористатися подібною привілеєм, повинен працювати за офіційним трудовим договором, тобто сплачувати ПДФО.

Таким чином, повернення податку на дачну ділянку можливий у таких випадках:

Якщо у будівлі, що знаходиться на території дачної ділянки, ні статусу, відповідного статусу житлового приміщення, але загальна ціна купованого майна дорівнює менш, ніж одному мільйону рублів.

Якщо дачну ділянку набувається під ІЖС або на ньому вже є побудований житловий будинок.

У таких випадках можливо, що громадянину буде повертатися податок на дачу. Головне, після продажу ділянки правильно заповнити декларацію 3-НДФЛ, здати її в ИФНС, а також сплатити зазначений податок у повному обсязі.

Які документи необхідні для отримання вирахування?

Тут рекомендації будуть наступними. Після операції громадянин, бажаючий отримати податкове вирахування, повинен звернутися у відповідний податковий орган та надати необхідні папери. В їх перелік входять: