Відображення ставки в перехідних документах
Особливістю є обчислення ставок в перехідний період.
У ситуації укладення договорів до 2019 року можливе застосування ставки на рівні 18 %. У законі немає винятків за новою ставкою, в ситуації укладення тривалих договорів до 01.2019 року по всіх товарах використовується ставка в розмірі 20 %. При цьому немає необхідності переукладати договори і вносити зміни.
Нижче розглянемо деякі роз’яснювальні моменти з питань застосування ставок в 2019 році.
Характеристика ситуації | Який повинен бути ПДВ? | Величина податку |
Продукція придбана в 2018 році, а продана в 2019 році. | ПДВ вхідний застосовується до відрахуванню за ставкою 18 % | Нарахування ПДВ 20 % |
Товар відпущено в 2018 році, а оплата за нього пройшла в 2019 р. | ПДВ 18 % | ПДВ 20 % нарахований тільки по тим товарам, які відвантажені в 2019 р. ПДВ не треба піддавати коригування |
100 % передоплата внесена в 2018 році, а продукція відвантажена в 2019 р. | ПДВ з авансу 18/118 | ПДВ 20 %, до відрахуванню податок з авансу за ставкою 18/118. Отримана різниця прописується в додатковій угоді з покупцем |
Передоплата частинами надійшла в 2018 році, продукція відвантажена в 2019 р., інша сума оплати була проведена в 2019 році | ПДВ за ставкою 18/118 | ПДВ 20 %. З першого авансу прийняти ПДВ до відрахуванню за ставкою 18/118. Отримана різниця прописується в додатковій угоді з покупцем |
