Приклад розрахунків
Вихідні дані по податку із застосуванням УСН:
- доходи за рік склали 25000 т. р.;
- витрати становили 24000 т. р.
Розрахунок податку:
- розрахунок податкової бази: 25000 – 24000 = 1000 т. р.;
- розрахунок суми податку: 1000 * 15 % = 150 т. р.;
- розрахунок мінімального податку: 25000 * 1% = 250 т. р.
- до сплати: мінімальна сума у розмірі 250 т. р.
Пільги для організацій та обмеження
Після впровадження УСН деякі організації та ВП мають право розраховувати на додаткові пільги. Цей момент слід врахувати при прийнятті рішення про необхідність проходження і проведення порівняльного аналізу податкової перевантаження.
В узгодженні з порядком впровадження ССО для підприємств Криму і міста Севастополя місцеві закони можуть встановлювати пільгові ставки єдиного податку до 2021 року (п. 3 ст. 346.2).
ІП, які пройшли держреєстрацію вперше, які планують займатися науковою сферою, соціальною роботою, можуть вважатися пільговими категоріями згідно закону суб’єктів Росії. Перевага полягає в тому, що їм встановлено ставку податку 0 % на період до 2 років (пункт 4 статті 346.20).
Але до цієї категорії ІП пред’являються особливі вимоги у вигляді забезпечення щонайменше 70 % частки у виручці від продажу, придбаної у звітному періоді за нульовою ставкою, у загальній сумі всіх доходів, придбаних ІП. А також суб’єкт РФ може встановлювати для таких ІП ліміт доходу, придбаного за рік, але більше 15 мільйонів рублів.
Організації та ВП, що користуються УСН, мають більш низькі ставки страхових платежів для визначених видів робіт. Для отримання таких пільг вид роботи ІП повинен відповідати списку, зазначені у підп. 5.1 ст. 427 НК РФ.
