Рахунок у банку відкривається фізичними та юридичними особами з метою накопичення грошових коштів і проведення безготівкових розрахунків з ними. Для ідентифікації кожного виду існують встановлені правила. Візуально це числовий код, що складається з довгої комбінації цифр. У ньому міститься інформація про те, на якій валюті відкритий рахунок, його різновид, банківське відділення, де він обслуговується, особовий номер і ключ.
Види банківських рахунків
Існують наступні типи рахунків:
- бюджетний;
- валютний;
- заморожений;
- застрахований;
- кореспондентський;
- накопичувальний;
- зберігаючий;
- транзитний;
- зведений;
- фондовий;
- позичковий;
- чековий;
- знеособлений металевий;
- онкольный;
- загальний;
- поточний рахунок
- розрахунковий рахунок.
Номер будь-якого рахунку в Росії складається з 20 цифр. Така система прийнята у 1998 році. Кодова комбінація ділиться на 5 груп, кожна з яких несе певну інформацію.
Що таке розрахунковий рахунок?
Розрахунковий рахунок відкривається для юридичних осіб і індивідуальних підприємців. Відкриття передує підписання банківського договору. Основні функції розрахункового рахунку:
- Зарахування плати за надані послуги або продані товари.
- Інші позареалізаційні операції.
- Розрахунки з контрагентами.
- Погашення податкових зобов’язань.
- Авансові платежі по податках.
- Перерахування заробітної плати службовцям.
- Страхові виплати і соціальні внески.
- Погашення кредитів і інших фінансових зобов’язань.
Поточний рахунок
Під цим терміном маються на увазі два види рахунків: рахунок, прив’язаний до карти фізичної особи, і рахунок, призначений для обслуговування філій та представництв юридичних осіб. Поточний розрахунковий рахунок – це засіб оплати покупок, отримання пенсії, заробітної плати, погашення кредитних і інших фінансових зобов’язань фізичних осіб.
Як фізичним, так і юридичним особам, рахунок відкривають за їх заявою. Наявність банківського рахунку у суб’єктів підприємницької діяльності – це обов’язкова вимога законодавства. Відкриття рахунку повинно бути ініційоване в процесі реєстрації суб’єкта. Окремої уваги заслуговують на поточний і розрахунковий рахунки, що належать юридичним особам.
Поточний рахунок юридичної особи
У поточного рахунку юридичної особи є режим, який визначається в залежності від того, які завдання він буде виконувати. Поточний рахунок і розрахунковий рахунок компанії можуть відрізнятися між собою або навіть бути відкритими в різних банках. При відкритті представництва головне підприємство може клопотати про присвоєння йому розрахункового рахунку. Режим у таких випадках визначається автоматично.
Функції розрахункового рахунку представництва такі:
- Витрати, пов’язані з утриманням відділення.
- Податкові та інші виплати на користь державного бюджету.
- Виплата заробітних плат.
- Страхові внески на співробітників.
Це не вичерпний список. Він може бути розширений залежно від потреб організації. Розрахункові та поточні рахунки в банку зазвичай доступні обмеженому колу осіб Це може бути керівник відділення і бухгалтер. Правомочні особи прописуються в договорі. У цілому спектр операцій для розрахункового рахунку представництва теж досить вузький.
Нормативна база
Одним з важливих регулюючих нормативних документів на цьому терені є Постанова Ради Міністрів СРСР № 911 в редакції від 8 жовтня 1998 року. В даному документі, крім усього іншого, розглянута відповідальність банку за помилки, допущені в ході розрахункових операцій та порушення умов договору.
Зокрема, відповідальність настає, якщо банк списує неправильну суму грошей, затримує операцію на день або більше, перераховує некоректну суму або затримує виплату коштів на користь власника рахунку. Неустойка у всіх випадках становить 0,5 % від суми помилки і за кожний наступний день до її усунення.
Інший важіль регулювання в правовому полі – закон «Про банки і банківську діяльність», прийнятий і практикується з 1996 року. Відповідно до статті 31 цього закону, в разі виявлення помилкових операцій, що сталися з вини фінансової організації, передбачається виплата відсотків на помилкову суму на користь клієнта за ставкою рефінансування.
Іншими словами, за ті випадки, за які в першому документі передбачено штраф, згідно з другим документом покладаються відсотки. Слід враховувати, що відповідно до положень закону «Про банки і банківську діяльність», розмір відповідальності, зафіксований у первісному договорі, подальшим змінам не підлягає. Поточний рахунок і розрахунковий рахунок компаній, а також порядок проведення операцій з ними підпорядковуються саме цим правилам.
Юристи вважають, що дана міра, по суті, є неустойкою, незважаючи на те, що в тексті закону прописана як штраф. Справа в тому, що даний випадок цілком підходить під законне визначення неустойки, зазначеної статті 330 Цивільного кодексу РФ. Згідно йому, неустойка – це грошова виплата, яка справляється з однією з сторін у разі невиконання умов договору або закону.
Проте в законі не передбачений такий фактор, як завдані збитки внаслідок помилкових дій однієї зі сторін. Отже, встановити співвідношення також неможливо. У таких випадках сума компенсації на практиці зараховується як залікова неустойка.
Чим відрізняється розрахунковий рахунок від поточного?
Якщо говорити про різницю між рахунками головної компанії та представництва, то тут, крім обмеженого кола доступу, інших відмінностей на практиці немає. Більш детального розгляду заслуговує різниця між розрахунковими та поточними рахунками для юридичних осіб і індивідуальних підприємців.
ІП теоретично може використовувати особисту банківську картку або рахунок для оплати витрат компанії або свого бізнесу. Але труднощі виникнуть при відображенні цих операцій в бухгалтерській документації.
Поточний рахунок і розрахунковий рахунок між собою відрізняються за кількома суттєвими параметрами, кожен з яких слід розглянути більш докладно.
Взаємозамінність
Розрахунковий рахунок в деяких обставинах може бути використаний як поточний. Наприклад, якщо потрібно щось купити або оплатити послуги. Зрозуміло, все це буде відображено як операції в інтересах компанії.
Однак поточний рахунок не може замінити розрахунковий. Зокрема, з нього можна робити переклади на розрахунковий рахунок. Точно так само неможливо отримувати кошти, якщо мова не йде про картці співробітника і розрахунковому рахунку компанії-роботодавця.
Іншими словами, поточний рахунок і розрахунковий рахунок можуть замінювати один одного тільки в одному напрямку. Однак у розрахункового рахунку трохи більше можливостей, так як вони можуть бути використані в особистих цілях персон, які мають до них законний доступ (керівника або його повноважного представника).
Відсоткові ставки
Банки зацікавлені в тому, щоб якомога більше операцій здійснювалося через них. Тому маркетингові стратегії часто бувають спрямовані як на фізичні, так і юридичні особи. Одна з поширених фішок – це нарахування відсотків на суму балансу.
Якщо мова йде про поточному рахунку фізичної особи, то існує дуже широкий спектр банківських продуктів, де передбачені процентні ставки. Крім них сьогодні майже всі банківські картки практикують повернення відсотків з витраченої суми – кешбек, що також можна порахувати прибутком клієнта.
Враховуючи повсякденну необхідність обох видів рахунків, можна часто зустріти питання: в чому різниця поточного і розрахункового рахунків? Розглянемо ще один відмітний ознака. Наприклад, на розрахунковий рахунок рідко годиться процентна ставка.
У той же час розрахунковий рахунок знаходиться під суворим контролем державних органів. Наприклад, якщо утворився борг компанії за податками або є несплачені штрафи або пені, то легко можуть накласти заборону на операції. В деяких випадках обмеження накладається на суму боргу, в інших випадках – на всі засоби на балансі. Але є законні способи зняття заборони – погасити борг, повідомити податковий орган і повідомити в банк. Зазвичай відкривають доступ не пізніше наступного дня.
