Коли ще заповнюється документ?
Заповнення довідки про доходи 2 ПДФО є обов’язковою процедурою для людей, які отримують різні види оподатковуваних доходів. Інформація, яка вноситься у відповідний бланк, відображає інформацію про утриманий та перерахованому податку за календарний рік. Також ця процедура є обов’язковою, якщо неможливо утримати подібні відрахування з доходу, наприклад, при звільненні співробітника.
Уся необхідна інформація подається на одному бланку, навіть якщо громадянин чи іноземець отримує різні типи доходів. Якщо в попередніх періодах були допущені помилки при заповненні або відбувся перерахунок за минулі роки, складається коригувальна довідка 2 ПДФО за новою формою. Зразок заповнення представлений у наказі Мінфіну і буде розглянуто далі. Якщо за цей період чи інші паспортні дані платника податку не змінилися, потрібно вказувати нову інформацію.
Якщо потрібно повністю скасувати нарахування за минулий період, у поточному році складається анулює документ за вказаною формою. В ній потрібно заповнити тільки заголовок і перший розділ.
Якщо компанія звітує за рік як наступник прав і суб’єкт, що перераховує податки за себе та іншого платника податку, заповнюється два звіту. Одна з них надає інформацію за період до реорганізації, а друга – після нього.
Діючий зразок заповнення бланка довідки 2 ПДФО застосовується і в тому разі, якщо була утримана тільки частину податку. Але в цьому випадку потрібно здати два документа. Перший документ встановленого зразка здається із зазначенням у відповідних рядках коду 1 або 3. В ній повинні бути відображені всі доходи. Другий документ здається з кодом 2 і 4. У такому документі відображаються дані тільки про тих доходах, які не були утримані до цього моменту за звітний період.
Трапляються ситуації, коли звіти з кодом 1 і 2 однакові. У цьому випадку потрібно спочатку подається звітність з другим ознакою, а потім – з першим. На думку суддів, у такій ситуації достатньо надати лише документ другої категорії.
Представлена звітність не оформляється для підприємця, так як такі суб’єкти самі сплачують відповідні відрахування в бюджет, звітують за такими платежами.
