Як ІП звітує до податкової? Податкова звітність індивідуального підприємця

Індивідуальні підприємці можуть користуватися під час роботи з різними режимами оподаткування. На підставі обраної системи визначаються податки, які доводиться сплачувати в ФНС. Додатково від неї залежить звітність, яка передається у відділення ФНС. Перед відкриттям свого малого бізнесу слід вивчити, як ІП звітує до податкової інспекції, які податки він сплачує, а також які документи передаються за себе і найманих працівників у різні державні фонди.

Основна інформація

Незалежно від обраного режиму оподаткування у кожного бізнесмена виникає необхідність складати певну звітність у відділення ФНС за місцем реєстрації. Додатково при необхідності заповнюються спеціальні статистичні форми, що надсилаються за адресою проживання громадянина з Росстату.

Податкова інспекція періодично проводить перевірки підприємців, тому представники даної організації можуть вимагати від ІП надання накладних, КУДиР або іншої документації, за допомогою якої здійснюється розрахунок податку.

Способи передачі декларацій та звітів

Декларації ІП може здавати у відділення ФНС різними способами. До них відноситься:

особисте відвідування відділення служби, для чого з собою треба мати не тільки правильно заповнену звітність, але і паспорт, що підтверджує особу громадянина;
використання послуг довіреної особи, у якого повинна бути довіреність і паспорт;
відправка документації по пошті, для чого використовується рекомендований лист з повідомленням про вручення та описом вкладених документів;
відправка декларації та інших звітностей в електронному вигляді, для чого необхідно зареєструватися в особистому кабінеті на сайті ФНС, а також у підприємця має бути електронний підпис.

Коли подавати звіт до податкової? ІП повинен складати різні звіти і декларації в строго встановлені періоди часу, які визначаються в залежності від обраного режиму оподаткування.

Види податкових режимів

Дізнатися, які звіти здає ІП, можна тільки після вибору певної системи оподаткування. Вибір повинен ґрунтуватися на те, в якій сфері діяльності буде працювати бізнесмен, чи буде він залучати найманих працівників, а також які ставки податку встановлюються місцевими органами влади. Приватні підприємці можуть вибрати один з наступних варіантів:

ОСНО вважається стандартним режимом, який може застосовуватися ІП або фірмами, причому за нього доведеться готувати багато звітів і сплачувати велику кількість різних податків. Зазвичай цей режим вибирається тільки підприємцями, яким необхідно працювати з ПДВ.
УСН представлена спрощеною системою, за якою стягується 15% з чистого прибутку або 6% з виручки. По цьому режиму доводиться займатися веденням КУДиР і здавати декларацію щорічно.
ЕНВД дозволяється тільки в деяких регіонах країни, а також розмір податку не залежить від розміру одержуваного доходу, так як в процесі розрахунку враховується базова прибутковість, фізичний показник бізнесу і регіональний коригуючий коефіцієнт.
ПСН може застосовуватися виключно індивідуальними підприємцями. Систему полягає в тому, що купується на певний період часу патент. В цей час не потрібно сплачувати податки або здавати декларації, але тільки за умови, якщо у ІП відсутні офіційно працевлаштовані працівники.
ЕСХН може застосовуватися виключно бізнесменами, які працюють у сфері сільського господарства.

Кожен підприємець має право поєднувати відразу кілька систем, але при цьому потрібно вести грамотний роздільний облік. Якщо будуть матися помилки в декларації, то податкові інспектори будуть змушені нараховувати штрафи.

Особливості використання ОСНО

Дана система є стандартною і найбільш складною. Після реєстрації кожної компанії або ІП бізнесмени застосовують саме цей режим, тому для переходу на іншу систему доведеться передавати в ФНС відповідне повідомлення.

При використанні ОСНО сплачуються такі види податків:

НСД.
ПДФО за безпосереднього підприємця і всіх найманих працівників.
Податок на майно, використовуване у процесі ведення діяльності.

Додатково бізнесмен змушений сплачувати які-небудь специфічні збори, наприклад, якщо він використовує під час роботи певні водні об’єкти або займається збором корисних копалин.

Які звіти готуються на ОСНО?

При використанні такого режиму у ФНС здається наступна документація:

Декларація 3-ПДФО здається за рік роботи. Передавати її в ФНС необхідно до 30 квітня наступного року. Для цього застосовується спеціальний затверджений бланк, введений Наказом ФНС № ММВ-7-11/671@. Якщо порушуються терміни здачі декларації, сплачується штраф у розмірі 30% від розміру податку, але мінімально 1 тис. руб.
4-ПДФО. Даний розрахунок повинен здаватися тільки новими підприємцями. Документ здається в ФНС протягом 5 днів після закінчення місяця, коли було отримано перший прибуток від діяльності. Така декларація є другорядною, тому якщо підприємець з різних причин не здасть її у відділення ФНП у встановлені терміни, то йому доведеться сплачувати лише штраф у розмірі 200 руб.

Якщо підприємець планує закриття ІП, то йому доведеться здавати правильно заповнену декларацію 3-НДФЛ протягом 5 днів з моменту призупинення операцій. Якщо у нього є офіційно зареєстровані працівники, то доведеться додатково здавати деяку звітність за них у ФНС та інші державні установи. Вище вказується, які здає звіти ІП без працівників.

Майновий і транспортний податки сплачуються ІП як фізособи, тому він може не займатися самостійно розрахунком і здачею декларацією. Він отримує лише за місцем проживання відповідну квитанцію, яку можна сплатити у відділенні пошти чи банку.

Звіти на УСН

Даний режим оподаткування вважається найбільш затребуваним серед підприємців, тому вони повинні знати, як звітувати ІП в податковій по спрощеній системі. Безпосередні бізнесмени вибирають, чи вони будуть сплачувати 15% з чистого прибутку або 6% з усього доходу, отриманого під час ведення діяльності. Доцільно користуватися системою «Доходи» при наявності значної націнки.

Здається документація по УСН раз в рік. Для ІП податковий період по цьому режиму представлений календарним роком. Але при цьому доводиться щоквартально сплачувати авансові платежі. Підприємець здає в ФНС наступну звітність:

декларація по УСН передається у відділення податкової служби раз на рік до 30 квітня року, наступного за звітним;
якщо підприємець приймає рішення припинити діяльність, то він повинен здати декларацію УСН в наступному місяці після закриття ІП, але не пізніше 25 числа;
якщо з різних причин порушуються умови, що пред’являються до підприємців на цьому режимі, то ІП втрачає право застосовувати УСН, тому він повинен направити відповідне повідомлення в ФНС протягом 25 днів після закінчення звітного кварталу.

Якщо з різних причин відбувається затримка здачі декларації ПІДПРИЄМЕЦЬ на спрощеній системі, то підприємець буде змушений сплачувати за кожен день прострочення пені в розмірі 5% від розміру податку, зазначеного в цьому документі. Штраф не може бути менше 1 тис. руб., але при цьому він не може перевищувати 30% від розміру податку.

У 2019 році ПІДПРИЄМЕЦЬ на спрощеній системі не будуть зовсім здавати якусь звітність в ФНС, так як вони будуть користуватися спеціальними онлайн-касами, відомості з яких в автоматичному режимі надсилаються в податкову службу.

Особливості для ПСН

Якщо купується підприємцем патент, то, як ІП звітує до податкової? Насправді з цього режиму не потрібно зовсім складати якусь документацію. Перед покупкою патенту необхідно лише передати у ФНС документи, які підтверджують, що обраний вид діяльності відповідає даній системі оподаткування.

Після придбання патенту не доведеться звітувати перед ФНС про результати своєї діяльності. Але це відноситься тільки до ситуації, коли у підприємця відсутні наймані працівники.

Які документи складаються на ЕНВД?

Даний режим дозволяється тільки в деяких регіонах країни. Як звітувати ІП в податковій по ЕНВД? Якщо вибрано цей параметр, то враховуються наступні правила:

при складанні декларації враховується обраний вид діяльності, коригуючий коефіцієнт, який встановлюється місцевою владою, базова прибутковість від роботи, а також різні фізичні показники;
здається декларація щокварталу, а також кожні три місяці сплачується податок;
допускається знизити розмір збору на суму сплачених страхових внесків, причому якщо у підприємця відсутні наймані працівники, то податкова база зменшується на 100% перерахованих коштів у державні фонди;
якщо у ІП є співробітники, то зменшити базу оподаткування можна тільки на 50% від сплачених внесків.

При використанні ЕНВД враховується, що виторг ніяким чином не впливає на розмір податку, тому підприємці не можуть займатися її урахуванням. Перехід на онлайн-каси є обов’язковим навіть для бізнесменів на цьому режимі, але вони отримали відстрочку до середини 2019 року.

Правила для ІП на ЕСХН

Декларація ІП по сільськогосподарському режиму здається раз на рік до 31 березня року, наступного за звітним періодом. Користуватися для цього треба актуальним бланком, який регулярно владою вносяться різні зміни.

Якщо підприємець припиняє свою діяльність, то він повинен повідомити про це працівників ФНС, для чого їм здається декларація до 25 числа місяця, наступного за місяцем, коли була припинена робота.

Які документи здаються в різні фонди?

Будь-який бізнесмен повинен розбиратися в тому, яку звітність здає ІП в податкову інспекцію. Від цього залежить відсутність проблем з представниками ФНС. Крім складання різних податкових декларацій, підприємець повинен складати певні документи в інші державні фонди.

Якщо у ІП відсутні наймані працівники, то йому не доводиться здавати якісь документи в ПФ або інші фонди. Винятком є ситуація, коли громадянин самостійно стає на облік в ФСС, сплачуючи добровільні внески. У цьому випадку щорічно до кінця року доводиться передавати спеціальний звіт у ФСС і сплачувати фіксований внесок. При таких умовах ІП може розраховувати на отримання допомоги по тимчасовій непрацездатності або декретні виплати.

Документи за працівників

Слід розібратися в тому, як ІП звітує до податкової в інших фондах за найманих працівників. Для цього використовується наступна документація:

відомості про середньооблікової чисельності найманих працівників передаються у ФНС до 20 січня кожного року;
розрахунок по страхових внесках направляється в ФНС наприкінці кварталу, півріччя, 9 місяців і року до 30 числа наступного місяця;
у відділення податкової служби здається форма 6-ПДФО за всіх співробітників до 1 квітня кожного року;
довідки про доходи найманих працівників за формою 2-ПДФО передається до 1 квітня кожного року у відділення ФНС;
в ПФР передається до 15 числа кожного місяця форма СЗВ-М, що містить відомості про чисельності працівників;
додатково в ПФ передаються до 1 березня кожного року форми СЗВ-СТАЖ і ОДВ-1;
в ФСС передається розрахунок 4-ФСС кожні три місяця до 20 числа наступного за кварталом місяця.

Тільки якщо підприємець знатиме, які звіти здає ІП в різні державні установи, він може уникнути нарахування великих штрафів.

Правила складання документації

Будь-який бізнесмен повинен розбиратися в тому, яку звітність здає ІП, а також якими способами вона може передаватися в державні організації.

Здавати документацію можна в електронному або паперовому вигляді. Для цього використовуються електронні канали зв’язку, особисте відвідування якої-небудь установи або використання послуг довіреної особи.

Висновок

Кожен бізнесмен повинен знати, як ІП звітує до податкової інспекції, які для цього готуються документи, а також якими способами можна передати документацію в цю установу. Якщо будуть порушуватися з різних причин ці вимоги, то це призведе до сплати великих штрафів.

Вибір конкретних звітів залежить від того, за яким режимом оподаткування трудиться підприємець. Додатково враховується, чи є у нього офіційно працевлаштовані працівники.