Платежі і податки за співробітників
Розглянемо відмінності оподаткування ІП та ТОВ щодо найманих працівників.
Немає відмінності у сплаті податкових платежів для співробітників ІП і товариств з обмеженою відповідальністю. Всі компанії, незалежно від форми приналежності, повинні перераховувати страхові платежі у позабюджетні фонди (30 % від зарплати, яка виплачується працівникові). Також необхідно сплачувати податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) з співробітників у розмірі 13 %.
Даний факт суттєво збільшує комерційну навантаження, тому малий бізнес обходить офіційну зайнятість службовців, приміром, за допомогою трудових договорів з підрядними організаціями.
Системи оподаткування
Розглянемо відмінності оподаткування ІП та ТОВ. Існують наступні системи вилучення податків стосовно даними формами:
- УСН в різних варіантах.
- ЕНВД.
- ЕСХН.
- Патентна система тільки для ІП.
- ОСНО.
Кожна з названих систем має свої переваги, особливості й недоліки.
При розгляді податків ТОВ та ВП в порівнянні можна відзначити той факт, що істотних відмінностей між ними не спостерігається. Однак для ІП є можливість застосовувати патентну систему, а для ТОВ вона виключена. Головне правило і для ТОВ, і для ІП полягає в тому, що відразу після реєстрації компанії необхідно заявити про обрану систему оподаткування. В іншому випадку будемо застосована ПІДСТАВ.
У таблиці нижче представлені характеристики ІП та ТОВ в порівнянні систем оподаткування.
Система | Об’єкт | Для ІП | Для ТОВ |
УСН 6% | Дохід за ставкою 6 % | Заміна ПДФО, майнового податку і ПДВ. Кількість працівників не більше 100 чол., дохід менше 60 млн руб. в рік | Заміна ПДВ, податку на прибуток і майнового Бухгалтерський облік та КУДиР обов’язкові |
УСН 15 % | Дохід мінус витрати за ставкою 15 % | Заміна ПДФО, майнового податку і ПДВ Необхідно заповнення КУДиР з підтвердженням операцій Кількість працівників не більше 100 чол., дохід менше 60 млн руб. в рік | Звільнення від усіх видів податків Бухгалтерський облік та КУДиР обов’язкові |
ЕНВД | Потенційний можливий прибуток по виду діяльності Ставка 15 % | Реальні доходи не важливі. Витрати не вимагають підтвердження. Заміна ПДФО, ПДВ та інших податків | Звільнення від усіх видів податків Бухгалтерський облік треба вести |
ЕСХН | Доходи мінус витрати Ставка 6 % | Вести КУДиР. Заміна ПДФО, ПДВ та інших податків | Звільнення від усіх видів податків |
Патентна | Потенційний річний дохід Ставка 6 % | Число працівників до 15 осіб, доходи не вище 60 млн руб. | Не застосовується |
Дослідження податків ТОВ та ВП у порівнянні між собою виявило той факт, що суттєвих відмінностей не спостерігається.
