Виконуючи обов’язки на робочому місці, кожен фахівець розраховує отримати фінансову винагороду. Простіше кажучи, заробітну плату. З точки зору законодавства Російської Федерації – це прибуток, яка в обов’язковому порядку повинна обкладатися податком. Його сплачують і юридичні, і фізичні особи. Оскільки ми говоримо про найманих працівників, для них законодавство передбачає обов’язкову сплату ПДФО.
Особливості
Варто відразу зазначити, що ПДФО належить виплачувати не тільки із заробітної плати, а й з усіх інших доходів, які отримує фізична особа. Однак у даній статті нас цікавить виключно розмір відрахувань найманих працівників, так як дана тема має деякі особливості.
Отже, якщо ви офіційно працевлаштовані в якій-небудь організації, вам не потрібно особисто подавати декларацію. Це пов’язано з тим, що функції податкового агента для найманих працівників виконує їх власний роботодавець. В його обов’язки входить розрахунок суми обов’язкових відрахувань з їх подальшим перерахуванням до державного бюджету.
Бухгалтер організації повинен обов’язково знати, скільки ПДФО вираховують із з/п. Це дозволить правильно виконувати розрахунки і надалі не мати труднощів з представниками податкової служби.
З яких доходів сплачується?
Цікавий факт полягає в тому, що працевлаштовані фізичні особи зобов’язані сплачувати ПДФО не тільки із заробітної плати, але і з деяких інших доходів:
- Відпускні, а також допомоги, які виплачуються у зв’язку з тимчасовою непрацездатністю.
- Премії.
- Грошові подарунки, якщо їх встановлена ціна перевищує чотири тисячі рублів.
Порядок розрахунку
Знаючи, скільки ПДФО вираховують із з/п, провести розрахунки нескладно. Весь алгоритм досить простий і включає в себе всього лише дві складових:
- Визначення оподатковуваної бази. Це загальна сума доходів фізичної особи, з якої обчислюється ПДФО. Потрібно відзначити, що нарахована роботодавцем заробітна плата може не повністю обкладатися податком, а бути зменшена на належні фізичній особі відрахування. Проте, це тема окрема.
- Вибір ставки. Простіше кажучи, потрібно знати, скільки ПДФО вираховують з з/п конкретному випадку. Тому що ставка за певних умов може відрізнятися. Навіть якщо працівники працюють в одній і тій же організації.
Умови нарахування
Отже, ми підійшли, мабуть, до найголовнішого питання. Скільки ПДФО вираховують із заробітної плати?
Не варто наївно вважати, що абсолютно для всіх співробітників діє універсальна ставка в розмірі тринадцяти відсотків. Є деякі важливі умови, при яких вона може бути збільшена.
Скільки ПДФО вираховують із заробітної плати, залежить від резидентства. Давайте дізнаємося, що за цим ховається.
Якщо протягом останніх дванадцяти місяців фізична особа прибувало в Російській Федерації не менше 183 днів, його називають резидентом і встановлюють ставку в розмірі тринадцяти відсотків. Варто відзначити, що в період, що дорівнює 183 днів, також включають відсутність з поважних причин лікування або отримання освіти за межами Російської Федерації.
Скільки ПДФО вираховують із зп, якщо фізична особа не співвідноситься з даними умовою? Це, треба сказати, окреме питання.
Якщо фізична особа перебуває на території Російської Федерації не менше 183 днів протягом дванадцяти місяців, його називають нерезидентом. Для таких громадян законодавство встановлює підвищену ставку на рівні 30%
Важливою умовою в даному разі можна назвати те, що факт резиденства розраховується в залежності від дати, в яку відбувається нарахування ПДФО. При зміні статусу податкова ставка для фізичної особи також повинна бути скоригована.
Винятки
Отже, тепер вам відомо, скільки ПДФО вираховують з зарплати резидентів і нерезидентів Російської Федерації. Однак для останніх законодавство також передбачає деякі винятки.
Виділяють чотири категорії нерезидентів, з яких справляється ПДФО на рівні тринадцяти відсотків. До них належать висококваліфіковані фахівці, громадяни з країн ЄАЕС, фахівці, які працюють на умовах патенту, біженці.
Формула для розрахунку ПДФО
Тепер вам відомо, які ставки діють для різних фізичних осіб в Російській Федерації. Відповідно, ви не допустите помилку при розрахунку прибуткового податку.
Отже, формула, за якою нараховується ПДФО, неймовірно проста: НБ * С.
У відповідності з вказаною вище формулою потрібно перемножити оподатковувану базу і ставку, встановлену законодавством для тієї чи іншої фізичної особи.
Якщо вам вже відомо, скільки ПДФО вираховують із заробітної плати, то питання з обчисленням оподатковуваної бази залишається відкритим. Давайте розглянемо його детальніше, щоб надалі розрахунки не викликали у вас труднощі або труднощів.
Як розраховується оподатковуваний база
Для уточнення даного показника бухгалтери використовують просту формулу:
Д – Ст.
У відповідності з вказаною вище формулою потрібно знати два показника.
Д– це сума доходів, які нараховані працівнику і оподатковуються встановленою відповідно до законодавства ставкою. Нагадаємо, для нерезидентів вона становить 30%, для резидентів – тринадцять.
В – являє собою суми відрахувань, які може використовувати громадянин. Наприклад, соціальні, майнові і т. д. Це досить обширна тема. Наприклад, при наявності неповнолітніх дітей зменшують оподатковувану базу на тисячу чотириста рублів.
Отже, тепер ви знаєте, скільки ПДФО вираховують із з/п та як провести ці розрахунки. Це дозволить найманим працівникам переконатися в тому, що бухгалтерія коректно виконує відрахування в державний бюджет.
Приклади
Недостатньо знати тільки теоретичний аспект питання, скільки ПДФО вираховують з зарплати. Бажано також ознайомитись із прикладами подібних розрахунків.
Отже, припустимо, що заробітна плата резидента Російської Федерації становить десять тисяч рублів, і він не має права на отримання жодних податкових відрахувань згідно з чинним законодавством.
Оподатковувана база в даному випадку становить десять тисяч рублів, а ставка, застосовувана для резидентів – тринадцять відсотків.
Отже, в нашому прикладі ПДФО складе 1 300 рублів.
А якщо той же самий працівник має двох неповнолітніх дітей та ж сама оподатковувана база буде зменшена на 2 800 рублів. Тобто ПДФО буде нараховуватися на суму в розмірі 7 200 рублів. В даному випадку розмір податку, що перераховується в державний бюджет, буде дещо нижчою і становить 936 рублів.
Як ви пам’ятаєте, для нерезидентів діє інша ставка, встановлена російським законодавством на рівні тридцяти відсотків. Відповідно, при тому ж рівні доходів, як і в наведених прикладах, ПДФО вже складе 3 000 рублів.
Термін оплати
Законодавство встановлює не тільки розмір ПДФО, але і період перерахування в державний бюджет.
Наприклад, якщо працівнику було виплачено винагороду за виконання обов’язків, слід сплатити ПДФО наступного після розрахункового день.
З відпускних і лікарняних дозволяється здійснювати відрахування в останній робочий день місяця, у якому були здійснені відповідні виплати.
Особливі труднощі можуть виникнути при виплаті ПДФО з відпускних та лікарняних. Давайте уточнимо цей нюанс.
Отже, якщо працівник пішов у відпустку в січні, а повернувся в лютому, перерахування податку здійснюється в останній робочий день січня. Так як саме в цьому місяці проводиться перерахування грошових коштів співробітникові.
Підведення підсумків
Прочитавши цю статтю, ви повинні були знайти важливі питання, що стосуються відрахування ПДФО з заробітної плати. Це стосується не тільки процентної ставки, встановленої для резидентів і нерезидентів Російської Федерації. Нагадаємо читачам одну цікаву особливість. Незважаючи на те що ПДФО із заробітної плати вираховується з доходу працівників, зобов’язання по перерахуванню коштів до державного бюджету держава покладає на роботодавців.
Ще одна важлива особливість полягає в тому, що ПДФО нараховується не тільки на заробітну плату, але і на інші доходи працівників, які сплачує роботодавець. Наприклад, це стосується премій, відпускних, лікарняних і т. д. Ставка діють та ж, що і для зарплати.
Фізичні особи мають закріплене законодавством право сплачувати ПДФО не з усієї суми отриманих доходів, а зменшити їх на суму податкових вирахувань. Це дозволяє скоротити розмір сплачуваного податку.
