Податок на доходи фізичних осіб (далі-ПДФО) відноситься до прямих і стягується з усіх доходів населення держави.
Як відомо, основною ставкою прибуткового податку, як і раніше, є тринадцять відсотків, і згідно з цією сумі відбувається розрахунок зі сплатою ПДФО. Але є ряд випадків, в рамках яких платники можуть повертати частину або повністю перераховану суму із заробітної плати, якщо у них є всі підстави для вирахування.
Можна громадянам отримати повернення прибуткового податку?
Подібне не тільки можна, але і потрібно робити. Тим більше що це зовсім не складно. Податковий відрахування є правом у ряді випадків на перерахування виплаченого раніше ПДФО. Платникам податків повертається частина коштів, які були витрачені на різні цілі, і вони отримують додаткову надбавку до прибутку. Розглянута можливість якихось вкладень не потребує, і це означає, що немає причин втрачати її. Далі дізнаємося, в яких випадках громадяни можуть скористатися таким привілеєм.
Причини для повернення податку
Якими можуть бути підстави? Для надання вирахування їх може бути досить багато. Наприклад, громадяни купили квартиру або витратили кошти на лікування з навчанням. У такій ситуації частина прибутку буде звільнятися від сплати податків з використанням пільг. Тепер з’ясуємо, які документи на повернення прибуткового податку потрібно зібрати.
Необхідна документація
Щоб повернути вже виплачений у державний бюджет прибутковий податок, потрібно провести ґрунтовну роботу для того, щоб всі потрібні документи підготувати. Для цього потрібно зібрати, а крім того, подати наступну документацію:
- Заповнену податкову декларацію за формою 3-НДФЛ.
- Папери, які будуть підтверджувати вироблений витрата.
- Заява на майновий чи соціальний відрахування.
- Взаємодії громадянина з податковою службою.
Основними труднощами, з якими платники, які оформляють документи на повернення прибуткового податку, стикаються, є неправильно заповнена декларація поряд зі складнощами підтвердження зробленого витрати, поданням неповного комплекту паперів, а також неточностями в заяві на відрахування.
Остання причина виступає відмовою в наданні пільги по податку на доходи фізичних осіб, що пов’язане з іпотечним кредитуванням або з наявністю у громадян сумісної власності. Найчастіше повернення прибуткового оподаткування не може здійснюватися через повідомлення невірних банківських реквізитів, куди повинен виконуватися платіж.
В якому випадку потрібно податкова декларація?
Вона потрібна в ряді наступних випадків:
- Людині необхідно придбати нерухомість. Під цим визначенням інспекція по оподаткуванню розуміє такі об’єкти: квартира (в старому житловому фонді або будується), кімната, а крім того, будинок або ділянку землі під будівництво такого.
- Навіть якщо громадянин вирішив продати (або вже продав) квартиру, яка була у володінні, то також має право оформити повернення прибуткового податку на неї.
- Будь-який з вищеназваних об’єктів повинен обов’язково знаходитися у власності (повна, або часткова спільна) і володіти свідоцтвом про реєстрацію майна або актом прийому-передачі. Ця документація видається на вже готові об’єкти. А на стадії будівництва житла може видаватися лише акт передачі. Варто відзначити, що роком початку для подання декларації вважається дата його складання.
Таким чином, при поверненні прибуткового податкова декларація необхідна. Тепер розберемося в інших подробицях.
Повернення за квартиру
Для початку спробуємо відповісти на питання про те, хто зможе скористатися пільгами по поверненню прибуткового податку? Насамперед, це:
- Працюючі громадяни, тобто ті, хто працевлаштований в якомусь закладі і йому платять офіційну зарплату, а головне, вони з неї отримують прибутковий податок у розмірі тринадцяти відсотків, якщо ними раніше була куплена нерухомість.
- Сім’я, коли працює лише один з власників, а інші виступають утриманцями. Умовою для повного (максимального можливого відрахування) вважається придбання у спільну власність житла. Коли квартира купується в пайове володіння, то розподіл суми прибуткового повернутого податку йде відповідно до часток всіх власників.
Відразу необхідно зазначити, що з 2014 року існує можливість отримувати повернення майнових вирахувань за чоловіка, навіть якщо власником виступає лише одна людина.
Приклади
Наведемо приклад. Припустимо, квартиру купили за два мільйони рублів у спільну власність (дружина та чоловік). При цьому сплачує прибутковий податок і працює тільки чоловік. На нього в цьому випадку можна оформити декларацію з максимальним податковим поверненням прибуткового за квартиру, який становить двісті шістдесят тисяч рублів.
Приклад № 2. Квартиру купили за два мільйони в часткову вартість (дружина і чоловік, і у кожного по полдоли). При цьому сплачує прибутковий податок і працює тільки чоловік. У цьому випадку можна на нього оформити декларацію, але повернення прибуткового при купівлі квартири складе сто тридцять тисяч рублів (згідно його частини). Дружина з часом теж може отримати свою частку, але тільки за умови, що влаштуватися на роботу.
Приклад № 3. Квартиру купівлі за два мільйони і оформили на чоловіка, тобто нерухомість відтепер є її особистою власністю. У тому випадку, якщо чоловік її раніше не використав право на повернення житла, то він зможе від держави повернути двісті шістдесят тисяч рублів за свою дружину. Але згодом він більше не може застосовувати цю пільгу, навіть якщо купить квартиру для себе.
Хто ще може скористатися поверненням?
Це зможуть зробити пенсіонери (які не працюють), але три попередніх роки були працевлаштовані та сплачували податок. Варто зазначити, що пільга на майновий вирахування надається абсолютно кожній людині тільки один раз в житті. У зв’язку з цим обов’язковою умовою для повернення є відсутність у минулому будь-яких звернень у відповідну інспекцію з даного питання.
Хто не зможе отримати такий вирахування?
Насамперед, це такі категорії громадян:
- Індивідуальні підприємці поряд з непрацюючими громадянами, домогосподарками, тобто тими людьми, які офіційної заробітної плати не отримують і, відповідно, прибутковий податок не сплачують.
- Пенсіонери, які протягом останніх трьох років отримували лише пенсію, у зв’язку з цим з неї прибутковий не утримувався.
- Діти-власники до моменту досягнення ними віку працездатності, тобто знову ж мова йде про появу можливості виплачувати державі відповідний податок. Правда, з 2014 року даний пункт змінився. У зв’язку з цим з тих пір можна батькам отримати за повернення дітей. Правда, для цього у власність житло повинно бути придбано не раніше 2014 року.
- Громадяни, які одержували раніше повернення прибуткового при купівлі житла.
Варто зазначити, що в тому випадку, якщо людина майновий вирахування отримав на суму менше встановленого мінімуму (два мільйона рублів), тоді різницю повернути він зможе додатково.
Документи для заповнення декларації за формою 3-НДФЛ
Тепер розглянемо, які паперу потрібні для заповнення 3-ПДФО для того, щоб прибутковий податок за придбання житла повернути. Насамперед, це наступна документація:
- Наявність довідки за формою 2-ПДФО (потрібен обов’язково оригінал) про дохід громадянина за один рік. Видає її бухгалтерія підприємства, де громадянин працює.
- Договір з купівлі-продажу житла (потрібна копія).
- Свідоцтво про реєстрацію власності в тому випадку, якщо готове житло купували.
- Акт прийому-передачі квартири, частки або кімнати (теж потрібна копія).
- Чеки з квитанціями про оплату. Це може бути угода купівлі, коли в ньому прописується підсумкова сума.
- Квитанції в рамках підтвердження додаткових витрат на благоустрій нерухомості, якщо купують споруджуваний об’єкт.
- Іпотечна угода, коли є кредит.
- Довідка з банківської установи про сплачених процентах за іпотечним кредитом, якщо є кредит (потрібна копія).
В інспекції надають ксерокопії всіх вищевказаних документів (лише довідка про зарплату потрібно в оригіналі). Але найчастіше інспектори, які приймають декларацію на повернення прибуткового податку, бажають побачити оригінали. Тому не зайвим буде взяти їх з собою для того, щоб показати, якщо раптом виникне така необхідність. Правда, залишати в інспекції треба лише копії.
Повернення податку за лікування
Вирахування з витрат на оплату дорогої терапії можна отримати за умови одночасного дотримання таких вимог:
- Медичні витратні матеріали були куплені в процесі дорогого лікування з переліку послуг, при оплаті яких державою надається громадянам вирахування.
- Установа зазначеними медикаментами не має і їх купівля передбачена договором на терапію за рахунок пацієнта (або громадянина, що оплачує лікування).
- Платником податку отримано довідку з медичного закладу, в якій вказують про те, що дорогі витратні матеріали були необхідними для проведення необхідного лікування.
Таким чином, варто зазначити, що розміри повернення прибуткового за лікування не обмежуються якимись межами і представляються в повній сумі у тому випадку, якщо платник податків витратив кошти на оплату медичних дорогих послуг.
Як можна отримати відрахування за лікування?
Для його надання необхідно наступне:
- Заповнення податкової декларації (за формою 3-НДФЛ) по завершенні року, в якому проводилася оплата терапії і були придбані необхідні медикаменти.
- Отримання довідки з бухгалтерії за місцем роботи про суму утриманих та нарахованих податків за відповідний рік.
- Підготовка копій документів, які підтверджують ступінь споріднення з тим особою, за яке була оплачена терапія або придбання необхідних ліків.
- Підготовка комплекту документації, що підтверджує право на отримання податкового соціального вирахування з витрат на твір оплати лікування (включаючи санаторне і курортне).
В рамках отримання даного вирахування на лікування за договором добровільного медичного страхування необхідна копія поліса, касових чеків, квитанцій різних за надання премії та внесків і так далі. В цілях отримання повернення прибуткового за лікування, а саме відрахування на купівлю медикаментів, потрібні такі копії: оригінал рецептурного листка з призначенням ліків по встановленої формі з проставленням спеціальної позначки, яка називається «Для податкових органів». Крім цього, вам знадобляться копії платіжних паперів, що підтверджують оплату призначених лікарських засобів.
В даний час податковим законодавством передбачено багато варіантів, за що вдасться отримати податкове вирахування. У цілях оформлення податкового повернення не треба мати особливий багаж юридичних знань, і така процедура не така складна, як здається на перший погляд.
