У ході розвитку міжнародних економічних відносин налагоджуються відповідні розвинені види господарських зв’язків. Особливо активно розширюються фінансові, валютні і кредитні принципи взаємодії. Вони мають цілий ряд специфічних особливостей. Для регулювання відносин, що виникають у цій сфері, застосовуються норми міжнародного фінансового права. Про них піде мова далі.
Загальне поняття
В середині 20 століття розвиток міжнародного обміну призвело до диференціації, а також розширення співробітництва між різними країнами. Це проявлялося не тільки в економічної, але й культурної, політичної та інших областях. Що призвело, в свою чергу, до необхідності розширення меж міжнародних фінансових відносин.
В результаті почали з’являтися спеціальні організації. Їх учасники, якими були представники суверенних держав, брали на себе зобов’язання в галузі фінансів, валюти і кредитів. Вони отримують і надають позики на макрорівні. Це, наприклад, міжнародний валютний фонд (МВФ), Міжнародний банк реконструкції і розвитку (МБРР) та інші.
Відносини, які виникають між учасниками міжнародної фінансової системи, можуть бути наступних видів:
- Між міжнародними партнерами, які виникають в процесі передачі однією державою іншій грошей для поповнення офіційних резервів валютного типу. Це надання валютних позик.
- Кредитні відносини, які складаються при русі на макроекономічному рівні певної вартості на умовах подальшого її повернення. У більшості випадків передбачається також сплата відсотків.
- Відносини, що виникають між державами в процесі здійснення дій, спрямованих на підтримку курсового співвідношення власної валюти на потрібному рівні. Також організовується система грошових відносин між окремими державами.
- Співробітництво в сфері податків. Такі відносини виникають при проведенні заходів в області врегулювання оподаткування.
Розглядаючи поняття, джерела і принципи міжнародного фінансового права, варто відзначити, що воно є частиною міжнародного економічного права.
Ознаки, предмет і об’єкт валютного права
В ході міжнародного валютного співробітництва застосовуються відповідні норми міжнародного фінансового права. Це дозволяє встановити рамки для ефективного співвідношення сил на макрорівні, ефективного використання світових ресурсів.
Предметом міжнародного фінансового права є валютні, кредитні відносини, які виникають між партнерами з різних держав. Така взаємодія характеризується певними ознаками:
- Характер відносин обов’язково грошовий.
- У взаємодію вступають виключно суверенні держави чи створювані ними організації.
- Відносини виникають у зовнішній діяльності держав.
Об’єктом подібної взаємодії завжди виступають гроші. Також це можуть бути фінансові зобов’язання. Такі зв’язки виникають тільки в процесі зовнішньої діяльності організації при виконанні глобальних завдань і функцій.
Відносини в галузі фінансів, що виникають між державами та їх представниками (міжнародні банки, організації та фонди, інші учасники), базуються на принципах поваги до державного суверенітету. Вони обов’язково є міждержавними, що виражається в укладенні міждержавних договорів, угод. Але їх реалізація віднесена до компетенції внутрішньодержавних інститутів фінансового та кредитного типу.
Зобов’язання перед міжнародною громадськістю відображаються в національних держбюджети, балансах та інших фінансових актах всередині країни.
Джерела права
Міжнародні фінансові відносини та їх правове регулювання здійснюється на основі певних джерел права. У спеціальному сенсі з юридичної точки зору до них відносяться зовнішня форма правового вираження, яким, зокрема, є правовий акт. Також джерелом може бути вираз права у зовнішній формі, яке застосовується для регулювання міжнародної діяльності в галузі фінансів. При цьому враховуються її специфічні особливості.
Значна кількість джерел має договірне походження. Слід розуміти, що не існує єдиних норм при реалізації міжнародного фінансового права. Винятком є тільки уніфіковані договору і угоди, які стоять біля витоків такої взаємодії.
Також джерелами є будь-які форми прояву права зовнішнього характеру, а також публічне співробітництво, яке регулюється загальними положеннями в області фінансової діяльності.
Правове регулювання здійснюється за допомогою наступних джерел:
- Договору між іноземними партнерами.
- Акти внутрішнього законодавства.
- Звичаями, нормами взаємодії на глобальному рівні.
- Судова і арбітражна практика.
- Інші доктрини.
Вони утворюють складну систему джерел права, яким керуються при організації іноземного співробітництва. Кожен її елемент знаходиться у взаємодії.
Джерела міжнародного права мають двоїстий характер. Це можуть бути договори, укладені між різними країнами, особливі звичаї при взаємодії з іноземними партнерами. Але це також і нормативні акти, видані в межах держави, а також його судова практика, звичаї фінансового обороту і т. д. На внутрішньому рівні визначаються основні принципи взаємодії з іншими країнами і країнами-партнерами.
Особливості системи
Організація міжнародних фінансових відносин проводиться у відповідності з деякими загальноприйнятими нормами. Структура цієї системи включає в себе інститути, субінститути. Частина з них поєднує свої функції з іншими структурними одиницями міжнародного економічного права. При цьому співробітництво в галузі фінансів невпинно розвивається. Нормативний масив цієї області взаємодії зростає.
Однак саме в цій галузі права спостерігаються суттєві прогалини, які є ознакою певної незрілості, м’якості регулювання відносин між іноземними партнерами. Це пояснюється наявністю проблем зовнішньої заборгованості, недолік регулюючих принципів, неефективністю багатосторонніх механізмів і т. д.
Ця система знаходиться в тісній взаємодії з іншими нормативними блоками. Існують певні закономірності при розвитку відносин між іноземними партнерами. Перш м’які норми права поступово посилюються. Співпраця відбувається на основі міжнародних договорів. Одностороннє регулювання поступово замінюється двостороннім або навіть багатостороннім. Це дозволяє уніфікувати процедури у сфері валютного права. Метод наднаціонального регулювання застосовується все більше.
Основними операторами міжнародних відносин у галузі фінансів є банки. Вони обслуговують угоди і договору різних країн. Найбільш надійними при цьому вважаються швейцарські банки. Це фінансові посередники, які працюють як з внутрішньої, так і зовнішньої валютою.
Варто зазначити, що правове регулювання не підтримує інтереси всіх країн в рівній мірі. Діяльність фінансових організацій, у тому числі міжнародних і швейцарських банків більшою мірою обслуговує інтереси західного світу. Ситуацію в деякій мірі змінив фінансова криза, що сталась у 2008-2010 роках. Після нього почався зсув у бік врахування інтересів країн іншого цивілізованого типу. Насамперед ситуація покращилася для країн, що розвиваються. Але в цілому фінансового права на глобальному рівні ще далеко до отримання статусу високоморального і справедливого.
Система
Існуючі інститути міжнародного фінансового права утворюють певну систему. Вони можуть бути процесуальними або матеріальними, простими і складними. Деякі інститути цілком відносяться до фінансового права на рівні міжнародних відносин, але бувають і змішані форми.
Міжнародне валютне право своїм ядром має Міжнародний валютний фонд. Його право по своїй суті імперативно і універсально в значній своїй частині. У відповідності з основними принципами МВФ складаються існуючі норми, функціонують інститути і субінститути. Вони можуть охоплювати різну кількість держав.
Разом з правом МВФ функціонують і фінансові норми ЄС. Вони мають безліч точок дотику. Порядок налагодження відносин між різними державами забезпечується переважно двосторонніми договорами.
Структура міжнародного фінансового права включає в себе безліч фінансових організацій. Вони відрізняються сферою свого впливу, особливостями діяльності. Однією з них також є Міжнародний банк реконструкції та розвитку (МБРР). Це кредитна організація, створена ООН. Він сприяє розвитку економіки країн, які є учасниками міжнародної торгівлі. Мета функціонування МБРР – це стабілізація світової економіки, недопущення глибоких, тривалих криз. Ця організація була заснована одночасно з МВФ.
МБРР видає довгострокові кредити країнам, що розвиваються. Вони обов’язково надають гарантію повернення коштів. Кредит надається тільки країнам, які є учасницями МВФ.
Варто відзначити, що всі інститути, що входять в структуру правового фінансового регулювання, функціонують у відповідності з загальними або особливими нормами. Ці права охоплюють всі фінансові відносини на глобальному рівні, або деякі його аспекти.
Принципи
Розвиток міжнародного економічного співробітництва базується на особливих принципах. Це загальні норми, які мають високу юридичної компетенції.
Їх функції характеризуються системністю, дозволяючи грати організуючу роль. Це дозволяє підтримувати правопорядок. В області валютного взаємодії застосовуються принципи, які не суперечать міжнародному праву. Кожен з них є окремим інститутом, який містить норми співробітництва у сфері валютних відносин між країнами.
Існує дві категорії принципів:
До першої категорії відносяться принципи, які мають звичайну правову або конвенційну природу:
- Суверенітет держави в сфері національних фінансів і систем з деякими винятками.
- Свобода платежів, розрахунків по зовнішній торгівлі.
- Рівновага платіжних балансів.
- Свобода участі приватних представників на валютному ринку міжнародного рівня, яке здійснюється у відповідності з діючими в рамках держави законодавством.
- Вибір валютного курсу, що здійснюється з нормами Міжнародного Валютного Фонду.
- Заборона на застосування девальвації (зміна курсу валют), яка застосовується при веденні конкурентної боротьби.
- Свобода вибору систем для платежів і розрахунків у двосторонніх відносинах, які не повинні завдати шкоди глобальній фінансовій системі.
- Погашення (повернення) зовнішніх боргів держави.
- Пільгове кредитування держав, що розвиваються.
- Спільні дії щодо запобігання фінансових криз.
- Гарантії при високих фінансових ризиків.
- Фінансова допомога державам при настанні фінансової кризи.
- Список перерахованих принципів може бути розширений або скоректований. У кожному з перерахованих пунктів є виключення.
Друга категорія принципів
До другої категорії принципів міжнародного фінансового права відносять специфічні методи.
Такі принципи дозволяють проникнути іноземцям в правову середу іншої країни. Вони застосовуються з метою забезпечення рівноправності в ході здійснення зовнішніх фінансових відносин. Основними принципами цієї групи є:
- Недискримінація. Не можна звільняти представників однієї держави і накладати на представників іншої держави подвійне оподаткування. Принцип недискримінації застосовується також при видачі кредитних коштів.
- Надання відповідного режиму тієї нації, до якої в даний момент виявляється найбільше сприяння.
- Надання національного режиму.
- Преференція.
- Взаємність.
Перераховані принципи можуть застосовуватися в силу звичаю або за договором. Вони комбінуються в різних поєднаннях. Представлені принципи можуть застосовуватись до сфер правовідносин у широкому чи вузькому значенні. Вони активно застосовуються в ході побудови взаємодії при міжнародних фінансових відносинах.
Фактори, що впливають на розвиток МФП
В ході виконання відповідними організаціями, міжнародними банками своїх функцій відбувається поступовий розвиток приватного права. На цей процес впливають певні чинники. У сучасному світі їх існує всього три типи:
Взаємодія у сфері оподаткування
Міжнародне фінансове право застосовується в різних сферах взаємодії. Одним з найцікавіших є питання оподаткування. Норми в цій галузі фінансів обумовлені переважно у відповідних договорах. Вони можуть бути зафіксовані і в інших джерелах. Це, наприклад, можуть бути акти, опрацьовані відповідними відділами міжнародних організацій.
У сфері оподаткування співробітництво між країнами відбувається за такими напрямами:
- Визначення головних принципів у сфері оподаткування податками.
- Приведення до єдиного стандарту законодавства в цьому напрямку.
- Сприяння запобіганню подвійного оподатковування, а також запобігання ухилення від сплати відповідних платежів до бюджету.
- Процедура регулювання певних правил, які стосуються офшорів та «податкових притулків» у відповідних ділянках світу.
- Співпрацю, обмін інформацією та інше сприяння у боротьбі з податковими правопорушеннями.
Запобігання подвійного оподаткування
Багато країн укладають договори про запобігання ухилення від сплати податків, а також подвійний їх сплати у бюджет. У такому документі передбачено перелік територій, на які поширюється подібну постанову. Також визначається перелік податків, які не будуть оплачуватися виробником двічі. Так, якщо резидент Росії володіє капіталом або отримує дохід, що обкладаються податком в іншій країні, ця сума віднімається із загальної суми відрахувань у вітчизняний бюджет. Але така різниця не може бути вищою, ніж сума такого податку в нашій країні.
