Основи обліку
Облік ведеться із застосуванням рахунку 68.1 в розрізі аналітики: податок, пені, штраф.
Розрахунок і виплати проводяться або податковим агентом, або самими фізособою.
Приклад проводок з нарахування ПДФО наступний:
- нараховано прибутковий: Дт73-Кт 68.01;
- утримано ПДФО: Дт70-Кт68.1;
- нараховано ПДФО з дивідендів засновників: Дт 75 – Кт 68.01;
- перераховано податок до бюджету: Дт 68.01 – Кт 51;
- нараховано ПДФО з допомоги по лікарняним: Дт70-Кт68.01.
Застосування 1С. Особливості
Розглянемо питання нарахування ПДФО в 1с.
В 1С 8.3. Бухгалтерія облік податку відбувається у спеціальному регістрі. Називається він «Регістр податкового обліку з ПДФО» в розділі «Зарплата і кадри» – Зарплата – Звіти по зарплаті.
Дані формуються з декількох місць:
- картка фізособи;
- регістр ПДФО;
- заяву за вирахуванню.
Сума нарахувань ПДФО в 1С є основою для відрахувань у бюджет.
