Податок із зарплати в Німеччині. Середня зарплата в Німеччині після сплати податків

Податок на заробітну плату стягується в Німеччині в якості форми прибуткового збору з доходів від самостійної зайнятості населення. Якщо людина оформлений на робочому місці в якості працівника, то він сплачує відповідні суми прибутку на користь держави. Точніше, працедавець розраховує виплати з доходів працівника і перераховує відповідну суму безпосередньо в податкову інспекцію.

У межах цієї статті розглянемо відповідь на питання: «Який податок у Німеччині на зарплату?»

Загальна інформація

Прибутковий податок у Німеччині можна назвати самим популярним джерелом бюджетних надходжень. Він забезпечує майже 40 % всіх доходів бюджету. Порядок розрахунку цих величин не має нічого спільного з нашою системою. При їх визначенні використовуються наступні фактори:

• наявність дітей;
• сімейне положення;
• розмір заробітних плат обох подружжя.

Всі фізособи, які проживають на території Німеччини понад 180 днів, є податковими резидентами. Якщо вони отримують дохід, то зобов’язані здійснювати відповідні відрахування від своїх зарплат.

У Німеччині цей податок розподіляється по бюджетах наступним чином:

• 42,5 % – у державний;
• 42,5 % – в казну федеральної землі;
• 15 % – до місцевого бюджету.

Закон про податок з зарплати в Німеччині свідчить, що кожен працівник, який отримує виплати за місцем здійснення трудової діяльності і проживає в Німеччині, повинен перераховувати встановлені суми зі своїх доходів. Існує шість типів зборів з оплати праці, в яких працівники можуть бути класифіковані згідно з надбавкою і відрахуваннями.

Розглянемо, які податки платять у Німеччині з заробітної плати:

• податок на доходи фізичних осіб;
• церковний податок;
• податок солідарності;
• страхування в медицині;
• пенсійна страховка;
• страховка на випадок потреби в догляді;
• виплати по страховці на безробіття.

Оподатковуваного базою для нарахувань є такі категорії:

• зарплата;
• ведення комерційної діяльності;
• доходи самозайнятих;
• ведення промислу та сільського господарства;
• операції з капіталом;
• здача в оренду нерухомості;
• продаж нерухомості.

Ставки можуть бути визначені з урахуванням таких моментів:

Розрахунок чистої заробітної плати: брутто і нетто

Розглянемо, як визначаються зарплати в Німеччині після вирахування податків.

Чиста заробітна плата визначається як сума, яка залишається на руках співробітника після вирахування соціальних витрат і податків. Ці внески на соціальне забезпечення сплачуються роботодавцем відповідальним органам. Суми відрахувань державі являють собою різницю між величиною валового і чистого оплати праці.

Середній дохід у Німеччині для штатних співробітників складає близько 40000 євро в рік. Проте з цієї величини у розрахунку чистої заробітної плати віднімаються соціальні внески та податки в розмірі близько 15000 євро. Рівень соціального забезпечення та оподаткування часто піддається критиці і особливо важкий для середніх верств. Особливу увагу тут приділяється податку на заробітну плату, як формі збору прибуткових сум. Таким чином, середні виплати працюючому населенню в Німеччині з урахуванням відрахувань становлять близько 25000 євро.

У країні діє прогресивна шкала оподаткування з зарплати, тобто чим більше виплати співробітникам, тим вище розмір відрахувань на користь держави.

Ставки можуть бути різноманітними. Відсоток податків у Німеччині починається з 14 % і закінчується на рівні 45 %.

Розрахунок роботодавцем

Система податків в Німеччині увазі, що розрахунок чистої оплати проводиться роботодавцем самостійно. Саме він переводить внески із соціального забезпечення і медичного страхування у відповідальний орган. Відрахування з податку також сплачуються в місцеву інспекцію підприємством, на якому працює співробітник. Валова і чиста зарплата зазначаються у відомості з сплаченими соціальними і податковими внесків. Для розрахунку чистої суми роботодавець використовує спеціалізовані комп’ютерні програми і передає ці значення в розрахункову відомість.

Розрахунок заробітної плати – примітка

Важливими компонентами виплат трудової діяльності є не тільки суми нарахувань та пільги, але й формальна інформація, яка стосується роботодавця і трудових відносин. Ім’я та адреса організації також повинні бути зазначені у виписці, а також дата народження і ідентифікаційний номер співробітника. Важливі дані, які ніколи не повинні бути пропущені, включають номер поліса і початок трудової діяльності. Звітний розрахунковий період повинен містити дані по соціальному страхуванню, податковим днях, а також вказівку класу і кількості дитячих посібників.

Стандартний ФОП надає інформацію про одержувача загальних внесків у систему соціального забезпечення. Після вирахування всіх сум різниця показує чистий дохід працівника.

Середня зарплата в Німеччині з вирахуванням податків

У таблиці нижче можна знайти інформацію про поточної середньої заробітної плати в Німеччині. Вона взята з джерела Федерального відомства за статистикою ФРН. Таблиця показує валову суму до вирахування податкових платежів і зборів з повною зайнятістю. Розрахунки базуються на даних про сумі доходів громадян за один місяць роботи, яка становить 3771,00 євро. Середня сума окладу розраховується для вторинного сектора німецької економіки, що включає в себе обробну промисловість, будівництво та сферу послуг. У розрахунках суми не містять в собі одноразові виплати і допомоги.

Середня зарплата в Німеччині після сплати податків за 2018 рік в євро

Середня зарплата в Німеччині після сплати податків з повним робочим днем в обробному секторі економіки становить 3771,00 євро.

Уявімо чисту зарплату, суми нетто-виплат працівникам після соціальних і податкових відрахувань. За даними Федерального відомства за статистикою ФРН, нетто-виплати в Німеччині за 2018 рік при повній зайнятості коливаються від 59 % до 67 % від брутто-значення в залежності від того, чи має працівник дітей. Середній показник можна прийняти в розмірі 64%. У таблиці нижче представлені середні показники чистої заробітної плати в країні.

Нетто-виплати в Німеччині працюючим громадянам за 2018 рік в євро

Роз’яснення таблиць:

• річна сума – величина, помножена на 12;
• щотижнева зарплата ділиться на 4;
• погодинна оплата поділяється на 160.

Інформація про класах

З 1 січня 2013 року відповідний клас податку з зарплати в Німеччині був зареєстрований у функціях електронного обчислення прибуткового збору. Ця процедура замінила розрахунки сум, які виконувалися в паперовому вигляді.

З допомогою автоматичних процедур розрахунку і таблиці податкових відрахувань можна визначити відповідний клас працює в Німеччині, а також розміри виплат на користь держави. Ця таблиця показує, який податок із зарплати в Німеччині повинен стягуватися з працівника, який податковий клас відповідає якому доходу.

Огляд класів

Податок у Німеччині з зарплати у відсотках залежить від установленого класу.

Кожен з шести класів орієнтований на окрему групу людей. Точну розбивку представимо в таблиці нижче.

Щоб отримати новий клас, необхідно подати заяву до податкового органу в письмовій формі.

Перехід від одного рангу до іншого зазвичай можливий тільки раз в рік шляхом відвідування інспекції.

Всі класи з таблиці мають різні характеристики. Розглянемо їх більш докладно.

Зарплатний клас 1

Розглянемо, скільки податку в Німеччині з зарплати виплачується по класу 1.

Для податкових класів 1 і 4 застосовуються однакові відрахування. Ця категорія призначена для самотніх або розведених працівників. У цю групу прибуткового податку потрапляють навіть перебувають у шлюбі, які постійно живуть окремо від свого чоловіка або мають чоловіка, який живе за кордоном.

Співробітники, чий чоловік/дружина померли до 1 січня 2014 року, також мають податковий клас 1 з 2015 року. Те ж саме відноситься і до працівників, які живуть у зареєстрованому партнерстві, чи обкладаються обмеженим прибутковим податком. Повторимося, відрахування з податкового класу 1 ідентичні таким з прибуткового податку четвертого класу.

Зарплатний клас 2

Розглянемо, скільки податків платять із зарплати в Німеччині за другим класом.

Другий клас зі списку призначений для працівників, які є одним з батьків. Вони мають право на пільгу, тому відносяться до податкового класу 2.

Для того щоб таку допомогу було надано одному працівникові, він повинен мати принаймні одну дитину. У такій ситуації працівник має право на суми виплат на дитя, яке має проживати з батьком. Крім того, ця дитина має бути зареєстрована за основним місцем проживання працівника.

Зарплатний клас 3

Зарплата в Німеччині з вирахуванням податків з третього класу має свої критерії. Третя група податків відноситься до трудящим у шлюбі працівникам, які обидва постійно проживають у країні і не живуть постійно окремо один від одного. Якщо один з них не отримує зарплату чи оклад, то він повинен бути віднесений до податкового класу 5, інший чоловік автоматично відноситься до класу 3.

Подружні пари з 2010 року можуть обирати комбінацію податкових кодів 4/4, 3/5. Однак цей метод можливий тільки для 4 класу . Якщо вибирається комбінація 3/5 , то така можливість виключена. В процедурі вибору кожен з подружжя має право на базову допомогу в залежності від їх валового доходу.

Фактор, який визначається індивідуально податковою інспекцією для подружжя, є вирішальним для цієї процедури поділу.

З 2013 року овдовілі працівники також вступають в дану групу класу 3, якщо чоловік помер після 31 грудня 2011 року.

Зарплатний клас 4

У четвертому класі обоє повинні отримувати заробітну плату, вони не можуть постійно жити окремо один від одного і повинні проживати в Німеччині.

Клас 4 має зіставні вирахування з податком першого класу. Тим не менш є доданий допомогу на дитину близько 3,624 євро. Ліміт на прибутковий податок без дітей в 2018 році становить 11822,99 євро .

Зарплатний клас 5

Клас податку на заробітну плату 5 є аналогом групи 3. П’ятий податковий клас з огляду також призначений для подружжя. Якщо один з двох партнерів підпорядковується податкового 3 класу на вимогу обох подружжя, інший перекладається з 4-ї категорії в податкову групу 5. З огляду податкових класів вже ясно, що категорії 3 і 5 призначені для подружжя, чия зарплата значно варіюється.

В таблиці класів зазначено, що податковий код 5 застосовується до партнера, який заробляє менше. Відповідно, відрахування за податковим категорій суттєво різняться: ліміт податку на заробітну плату в 5-му класі в 2018 році відповідає сумі 1272,99 євро.

Зарплатний клас 6

Шостий і останній в таблиці клас заробітної плати призначений для працівників, які отримують дохід від декількох роботодавців одночасно. У працівника має бути відрахований податок наймачем, виплачують меншу суму.

Навіть пенсіонери, які хочуть продовжувати працювати і одночасно отримувати пенсію, належать до шостого податкового класу. Податок в рамках даної категорії особливо високий, так як немає пільг.

Відрахування

У Німеччині також передбачені спеціальні податкові відрахування, які дозволяють знизити навантаження на зарплату співробітників.

До них належать наступні витрати:

• аліменти;
• витрати батька-одинака на виховання дитини до 16 років;
• оплата навчання за себе і підвищення кваліфікації;
• страхові та благодійні внески в рахунок закладів Німеччини;
• робочі витрати;
• надзвичайні витрати.

Ставки податку на заробітну плату і страхування

Прибутковий податок різних класів частково пов’язаний з тим, чи є працівник юридично або індивідуально застрахованим. Для працівників, на яких поширюється обов’язкове страхування, відрахування на медичну страховку в першому з податкових класів складають 14,6 відсотка. Індивідуально застраховані працівники зазвичай повинні платити більш високі значення податку з зарплати у відсотках до Німеччини.

Слід зазначити, що в цій країні є також неоподатковуваний мінімум, який становить 10000 євро на людину в рік. Наприклад, якщо загальний дохід сім’ї не перевищує 18000 євро в рік, вони звільняються від усіх видів виплат. Тобто принцип такий: чим більше людина заробляє, тим більше він і платить.

Як податкова служба розраховує суму прибуткового податку?

У податкової інспекції встановлено завдання по стягненню сум виплат на користь держави. Вона повинна стежити за тим, щоб не допустити помилок, в результаті яких держава відмовилася б від доходів, на які він має право. Таким чином, податок на заробітну плату призначений для утримання сум з зарплати працюючого населення. Держава отримує частину відрахувань, які йому належать, безпосередньо від джерела – роботодавця. Він також несе відповідальність перед казною за занадто маленькі суми утриманого та сплаченого прибуткового податку. Можлива і зворотна ситуація, коли у працівника є претензія до інспекції по переплаті, що також вимагає підтвердження.

Як повернути надмірний податок на заробітну плату?

Роботодавець розраховує розмір податків у Німеччині з двох компонентів: офіційні таблиці податку на працевлаштування (для надбавок, одноразових сум тощо) і особисті індивідуальні податкові пільги (наприклад, клас, дитячі допомоги). В кінці року по декларації можна повернути зайво стягнені суми. Можна використовувати спеціальне програмне забезпечення або найняти бухгалтера для вирішення даного питання щодо складання декларації.

Якщо співробітник не хоче подавати декларацію, він повинен, принаймні, стежити за тим, щоб його висновки були точними і не виникало ситуацій за надмірної сплати сум.

Податковий калькулятор заробітної плати для працівників та самозайнятих

Заробітна плата і податок з неї, надбавка за солідарність і витрати на охорону здоров’я, довгострокове обслуговування, пенсію і страхування по безробіттю знижують чисту заробітну плату працівника. Якщо працівник хоче зрозуміти, які вирахування з брутто-зарплати і як ці значення змінюються зі збільшенням доходу, він може отримати відповідь за допомогою калькулятора податку на заробітну плату.

Податкова декларація подається працівником самостійно, заповнюється вручну, або на спецбланках або за допомогою комп’ютерного програмного забезпечення. Складнощі з’являються, коли у працівника є додатковий зарабіток. У такій ситуації при заповненні звітності краще вдатися до допомоги фахівця. Якщо працівник сам подає звіт до інспекції, то терміни для подачі встановлені більш ранні (різниця в півроку), ніж у ситуації, коли документацією займається експерт.

У декларації можна виділити дві групи інформації: самі суми податків і соціальні відрахування. До інших податків додані солідарний внесок і церковний збір.

Таким чином, в рамках даної статті ми розглянули відповідь на питання: «Який податок у Німеччині на зарплату?»