Всього лише два роки тому кожне ІП було під суворим контролем держави, а накладаються санкції у вигляді штрафів на цей вид бізнесу суттєво не відрізнялися від сум, що сплачуються великими організаціями. Такий розклад викликав сильні хвилювання серед підприємців. У цій статті розповімо про те, як перевіряють ІП сьогодні.
Причина для перевірок
З 2016 року у системі перевірок почалися структурні зміни. З Мінекономрозвитку надійшла пропозиція замінити перший штраф на попередження. До кінця 2018 діють перевірочні канікули, які Уряд РФ передбачає продовжити на 6 років.
Однак зобов’язання ІП на користь держави як і раніше має. Перевірити заборгованості з ІП можна на Федеральному платіжному порталі, на сайті ФНС або на Єдиному порталі державних послуг.
Всі перевірки для ІП описані в законі від 26.12.2008 № 294-ФЗ. Аудит поділяється на дві категорії: планові, які передбачають конкретні терміни і час, і позапланові. Перевірки другого типу призначаються, якщо:
- є наказ начальника державного органу контролю або позов прокурора;
- закінчився період, який призначили для виправлення порушень;
- до органів контролю надійшла письмова заява зі скаргами про виявлені в ІП порушення в частині прав працівників, споживачів.
За законом проведення позапланового контролю допускається після інформування підприємця не менш, ніж за 24 години. Винятками можуть бути непередбачені обставини, при яких ІП причетне до нанесення шкоди навколишньому середовищу, тваринам, людям.
Структура
Час і дата проведення планових перевірок відображаються на офіційному сайті Генеральної прокуратури. У будь-який час можна перевірити ІП за ІПН або ОГРН ІП, а також іншим реквізитам. Деяким підприємцям так і не вдалося позбутися від державних перевірок. Частина з них виключена зі списку. Для цього необхідно:
- надавати аудиторські послуги;
- надавати послуги і продукти в сфері медицини чи освіти;
- здійснювати контроль ЖКГ багатоквартирних будинків (керівники організації).
У разі якщо виробничі об’єкти підприємства відносяться до першого або другого класу промислової безпеки, також працює виключення з правил державних перевірок.
Види
Як перевіряють ІП? Всі перевірки бувають двох типів: документарні або виїзні. У першому випадку необхідно надати весь комплект звітної документації інспекторам, у другому – вони самі навідуються в офіс. На практиці буває, що одна перевірка перетікає в іншу. Якщо аудитор почав проводити інспекцію документів, в ході якої виявив дискусійні моменти, він має право заявити про майбутній виїзді на службове місце підприємця.
До основних інстанціях, які проводять перевірку ІП, відносяться:
- МНС;
- ИНФНС;
- Роструд;
- організації з нагляду в різних сферах (транспорту, сільського господарства, охорони здоров’я, екології та технологій).
Будь-яка перевірка, незалежно від інстанції, починається з ознайомлення зі свідоцтвом ІП і ліцензій, установчих документів, з результатами останніх інспекцій.
Податкова інспекція
Питання про те, як перевірити оподаткування ІП, для ИФНС один з найбільш актуальних. Великий інтерес у співробітників податкової служби викликають ІП, які звітують про занадто маленьких розмірах оплати праці штатних працівників або про збиткову діяльність на протязі довгого часу.
Відповідно до статті 14 ПК Росії забороняється повторна інспекція ІП з одного і того ж податку за період, який вже було перевірено.
Виділяють камеральну та виїзну перевірки. При першому варіанті здійснюється додатковий контроль наданої документації. Аудитори вправі запросити пояснення за отриманими даними або обґрунтування витрат. Тривалість даного виду аудиту становить три місяці з моменту звітного часу. На коригування недоліків, що призводять до податкової недоплати, відводиться п’ять діб. При виявленні грубих порушень підприємець притягується до відповідальності протягом десяти діб.
При другому варіанті, щоб перевірити ІП, ИФНС вдається до більш ретельній перевірці. Такий спосіб поширений щодо грубих неплатників і порушників. При необхідності залучаються свідки, експерти, проводиться інвентаризація, виїмка документації.
Тривалість ревізії становить два місяці. Її можуть продовжити до шести місяців при наступних умовах:
- у складі ІП кілька різнопланових структур;
- з’явилася необхідність проведення допоміжної експертизи;
- керівник порушив строки подання необхідних документів.
Крім бухгалтерської звітності та податкових декларацій, інспектуються:
- свідоцтва на пільги;
- виписки з фінансово-кредитних установ;
- касові чеки.
Інспектори проводять детальний аудит витрат і доходів, що впливають на величину податкової бази.
Позаплановим інспекціям рідко піддаються режими оподаткування, які не залежать від фактичного прибутку. Отже, аудит ВП, що перебувають на ЕНВД, рідко закінчується штрафними санкціями. Тут у бізнесмена-початківця або бухгалтера може виникнути питання: як перевірити систему оподаткування ПІДПРИЄМЕЦЬ, з якої потрібно здійснювати податкові виплати? Якщо в ИФНС не передавалося заяву про застосування для ІП особливих податкових режимів (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН), то з майже 100 % вірогідністю ПІДПРИЄМЕЦЬ знаходиться на загальній системі оподаткування.
Податковий аудит у відношенні ліквідованого ІП припустимо протягом трьох років з моменту його закриття. Основним завданням інспекції, перевіряє закривається ІП, є відстеження розбіжностей, податкових прострочень і недоплат.
Росспоживнагляд
В даний час Росспоживнагляд здійснює перевірку взаємодії ІП з покупцями та виконання ним санітарних норм. Він розглядає інші аспекти працюючого підприємства, їх не цікавить, як перевірити податки ІП та аналогічні питання. Інспекція поширюється на всі підприємства, які надають послуги або реалізують продукти громадянам. Найпоширеніші елементи перевірки:
- куточок споживача;
- термін придатності продуктів;
- сертифікати на відповідність продуктів;
- вентиляційна система і освітлення;
- цінники, прайси, вивіски;
- санітарна книжка уніформа працівників.
Найчастіше таким перевіркам піддаються продуктові магазини і ресторани громадського харчування.
Трудова інспекція
Роструд здійснює контроль за дотриманням прав прийнятих на роботу співробітників. Під пильним наглядом інспекції виявляються ІП, які:
- працевлаштували громадян без російського громадянства;
- прийняли на роботу неповнолітніх осіб;
- платять працівникам сумнівно низьку зарплату.
В ході аудиту на правильність оформлення, дотримання ТК РФ і наявність підписів перевіряються наступні документи кадрового відділу:
- трудові договори і книжки працівників;
- графіки відпусток та видачі зарплати;
- табель обліку часу роботи і штатний розклад.
Пожежна інспекція
Як перевіряють ІП інспектори МНС? Служба контролює наявність у ІП документів з протипожежної безпеки, а також всіх необхідних засобів для боротьби з вогнем і запобігання ненавмисних загорянь.
З документації інспектори перевіряють:
- евакуаційний план;
- накази начальника про відведених територіях для куріння;
- наказ начальника про систематичний проходження працівниками інструктажу з протипожежної безпеки.
У робочих і виробничих приміщеннях вони перевіряють наявність:
- вогнегасників та інших засобів протипожежної безпеки;
- аварійних виходів;
- системи оповіщення;
- плану будівлі і евакуації.
Головне пам’ятати: не так страшний штраф від пожежної інспекції, як можливий збиток від пожежі, яка може статися із-за недотримання необхідних норм.
Ростехнадзор
Як перевіряють ІП аудитори Ростехнагляду? Контроль з боку Ростехнагляду виражається в наданні ліцензій та контроль деяких видів діяльності: по-перше, заснованих на використанні природних ресурсів і, по-друге, що контактують з небезпечними виробничими об’єктами (перевезення, монтаж, проектування).
Питанням перевірки для інспекції є виконання з боку ІП вимог законодавства в частині промислової безпеки.
У більшості випадків всі можливі зауваження зводяться до нуля до моменту видачі ліцензії ІП. Перевірки будуть здійснюватися і в майбутньому, але для їх успішного завершення достатньо продовжувати виконувати всі необхідні вимоги.
Прокуратура
Прокуратура підключається до перевірки ІП тоді, коли з’являється інформація про неправомірні порушення з його боку, а розгляд самої справи не потрапляє під юрисдикцію інших органів. На практиці прокуратура здійснює перевірку самостійно або передає питання на розгляд іншому відомству, яке буде його вести.
Для того щоб перевірити ІП, податкова служба пропонує ресурси свого сайту. В полях потрібно ввести ІПН, ОГРН і дізнатися первинні дані про ІП, в тому числі ліквідовано.
Підприємствам, які ведуть діяльність і при цьому не порушують законодавство, не потрібно турбуватися про перевірки з боку прокуратури.
У випадку надходження скарг про правопорушення ІП від ЗМІ, місцевого населення, юридичних осіб, прокуратура на справедливих підставах буде ініціювати перевірку.
Що робить прокурор? Він встановлює достовірність даних, що надійшли, і якщо це буде виявлено, будуть йти подальші розгляди. Відповідальність ІП безпосередньо визначається тяжкістю вчиненого порушення. Підсумок перевірки може варіюватися від приписи прокурора щодо поліпшення поточного стану до ініціювання судової справи.
Як ухилитися від сплати штрафу
Простим методом, при якому після перевірок сплата штрафу не передбачається, є здійснення діяльності ІП в рамках закону, дотримання всіх його нормам. Досягти цього можливо.
Для початку потрібно ознайомитися з законодавчою базою. Список найпопулярніших штрафів, виписаних підприємцям за підсумками державних перевірок, позначений і виведений в 14 розділі Кпап.
Кожен бізнесмен повинен взяти за правило – перевірити податки ІП по ІПН та проводити на регулярній основі, тому що нарахування пені в сукупності зі штрафами може знизити показники розвитку бізнесу.
Дотримання Кримінального кодексу для ІП є обов’язковим. Стаття 199 цього документа передбачає до шести років тюремного ув’язнення за ухиляння від податків.
Дії підприємця
За законодавством виїзна перевірка реалізується в присутності бізнесмена або його заступника. На практиці трапляється, що комісія стикається з порушеннями з перших хвилин перебування на території ВП. Буває, що зміст бесіди двох працівників організації може бути доданий до справи перевіряється.
Питання з виниклими заборгованостями ІП слід вирішувати негайно та на регулярній основі. Перевірити податки ІП по ІПН можна на сайті ФНС або на Єдиному порталі державних послуг, при несплаті в строк нараховуються пені.
До проведення виїзної перевірки підприємцю рекомендується запросити посвідчення членів комісії та ознайомитися з наказом, в якому повинні бути прописані основні положення: мети перевірки, типи контрольних заходів, учасники комісії.
Підприємець зобов’язаний забезпечити комісії доступ до приміщення та документації, що відноситься до предмету аудиту.
Журнал перевірок вести не обов’язково, але в деяких випадках він буває корисний.
Акт перевірки та ознаки порушення
Результат аудиту зведений в акт, де позначаються всі виконані комісією заходи та виявлені порушення. Бізнесмен ставить свій підпис під актом у разі згоди з результатом перевірки. Якщо підприємець не згоден з ним, він може внести до акта свої зауваження.
Запис в акті, де прописуються аргументовані заперечення, допоможе бізнесменові при оскарженні результатів перевірки.
Результати аудиту визнаються незаконними в наступних випадках:
- Планова перевірка здійснюється більше рази в три роки.
- Дані про планову інспекції не були зафіксовані в розкладі на офіційному сайті прокуратури РФ.
- Порушені терміни перевірки, зазначений у наказі.
- Інспектори не надали наказ про здійснення перевірки.
- По завершенні інспекції акт перевірки не був виданий.
Як спростувати висновок
Заяву в арбітражний суд дозволяється подавати до настання трьох місяців з дати отримання висновку про порушення. У письмовому зверненні вказують:
- адреса і найменування відповідача;
- реквізити позивача;
- документи, відео або аудіо записи, які підтверджують факт неправомірних діянь;
- норми, підкріплені посиланнями на закони.
На практиці велика кількість справ закривається на користь ІП. Суд може визнати неправомірними підсумки інспекції та накладені штрафи, а також призначити відшкодування на користь ІП.
ІП підлягає плановим та позаплановим перевіркам з боку багатьох інспекцій: Росспоживнагляд, Ростехнагляд, трудова, пожежна та податкова інспекції, прокуратура. Інші підприємства також можуть перевірити ІП. Зараз перевірити ІП по ІПН податкова служба дозволяє з будь-якого комп’ютера, що має вихід в інтернет.
Недотримання вимог законодавства загрожує регулярними повторними перевірками, пред’явленням штрафів і пені, виплати за якими відображаються на фінансових показниках ІП.
