Практика отримання статусу позикодавця і позичальника роботодавцем і працівником в даний час досить поширена. Це вигідно, оскільки допомагає заощадити на відсотках фізичній особі. Для підприємства це створює значний плюс, залучає найкращі кадри, стає одним з чинників підвищення конкурентоспроможності. Правда, не все так просто. Потрібно знати правила видачі грошей у борг, а також коректного оформлення процесу.
Актуальність питання
Багато керівників підприємств рано чи пізно замислюються, чи можна видавати безвідсоткову позику працівнику. Справа в тому, що ситуація, в якій раптово стали потрібні гроші, може скластися в житті будь-якої людини. Класичний варіант – звернутися в кредитну контору або попросити допомоги у ломбарді. Вони доступні багатьом, але невигідні з-за високої відсоткової ставки. Для людини набагато приємніше і зручніше варіант отримання грошей без переплат в момент повернення. Роботодавець має право піти назустріч трудоустроенному і дати йому бажану суму. Зазвичай рішення не вимагає багато часу, не супроводжується розрахунком відсотків, та й самі умови надання грошей м’якше, ніж у випадку роботи з банками.
Щоб безвідсоткову позику працівнику організації не закінчився проблемами для однієї з сторін або обох, необхідно декларувати роботу домовленістю, в якій фіксують всі деталі. Договір є підставою надання грошей у борг. В ньому обмовляються терміни віку. Необхідно розуміти, що цей формат кредиту повністю законний, але лише після підписання всіма зацікавленими особами стає юридично значущим.
Особливості
Щоб безвідсоткову позику від засновника був законним і правильним, потрібно скласти домовленість письмово. Чинне законодавство чітко обумовлює необхідність оформлення угоди на папері. Якщо людина просить у фірми гроші, щоб витратити їх на придбання житла, він може отримати суми, отримані із загальної маси чистого прибутку. Щоправда, спершу необхідно сплатити податки. До речі кажучи, в нашій країні найчастіше позику такого формату пропонують співробітникам МНС. Вона є одночасно заохочувальної заходом та засобом підтримки. В деяких підприємствах безпроцентно дають гроші в борг працівникам, щоб утримати їх на службі як можна довше. Це практикується лише у разі, коли кадр дійсно цінний.
Про термінологію
Є даним типом видача позики працівнику з каси, та й що взагалі ховається під поняттям, якому присвячено матеріал? Щоб розібратися з цим, слід звернутися до формулювань законів, що регламентують нашу повсякденність. Законодавством безвідсоткову позику встановлений як передача людині деякої фінансової маси для досягнення різноманітних цілей. При цьому працівник не повинен платити відсотки за користування довіреними йому грошима. Роботодавець має право виставити невеликий відсоток, але такої не може бути сильніше, ніж офіційний інфляційний рівень в державі.
Не завжди безвідсоткову позику від засновника має вигляд грошей. Можна передати майно, якщо воно перебуває у володінні підприємства. Законодавство обумовлює максимальний розмір суми, яку дають працівникові: 50 МРОТ або менше. Отримані таким чином гроші можна витрачати для ведення комерційної діяльності. Повернення допускається як частинами, так і всієї суми разом. Законодавство обумовлює можливість розрахунків по заборгованості в більш ранній термін, ніж це встановлено початкової домовленість. Одержувач коштів зобов’язаний сплатити податок з суми, яку йому дали. У фірми немає потрібні у виплаті податків з грошей, які вона отримує назад від позичальника. Це пояснюється тим фактом, що немає процентів, які б забезпечили компанії дохідну складову.
Все за законом
Є два варіанти надання людині грошей. Можна видати йому суму безпосередньо з каси. Другий варіант – переказ на рахунок людини в банку. У багатьох сучасних фірмах давно запровадили практику виплати заробітної плати на банківську карту працевлаштованого. Якщо така система, при позитивному рішенні позику також сплачують без використання готівкових грошей.
Всі процедури, що супроводжують такий процес, встановлені чинним законодавством. Загальні правила безпосередньо оформлення процесу можна дізнатися з 42-ї статті блоку законів, присвячених податковій політиці держави. При укладенні угоди не можна вступати в протиріччя з іншими аспектами і вимогами НК. Оскільки позичка не супроводжується сплатою відсотків, важливо врахувати положення ст. 809 ГК РФ. Законами не встановлено будь-яких обмежень або заборон на передачу грошей працівникам без сплати відсотків. При цьому важливо грамотно організувати процес і ретельно зафіксувати його в бухгалтерській документації.
Податкові нюанси
Чинне законодавство зобов’язує складати письмову домовленістю. Вимоги нормативних актів такі, що при формулюванні договору потрібно детально і зрозуміло, не користуючись двозначними формулюваннями, зафіксувати відсутність відсотків на користь підприємства. Тільки в такому випадку компанія не повинна буде платити податки після надання людині грошей у борг.
Тісно пов’язані ПДФО і безвідсоткову позику працівнику, оскільки друге автоматично тягне за собою обов’язок щодо сплати першого. Гроші можуть витрачатися на придбання нерухомого майна. У цьому випадку фізична особа має право звернутися до ФНП або в бухгалтерію підприємства, в якому воно працевлаштовано, щоб оформити майновий вирахування. 809 стаття кодексу, що регламентує цивільні відносини в межах нашої країни, що дає право надання працівникам товарних або грошових позик – на розсуд укладають домовленість осіб. 812 стаття того ж зводу законів встановлює можливість оскарження укладеної угоди. Це допускається лише у випадку, коли людина може надати докази того, що гроші, передбачені договором, він не отримав. При наявності доводять цей факт явищ можна говорити про втрату договором дійсності.
Про умови
Щоб правильно укласти присвячений безвідсотковою позикою договір, слід спершу оцінити, наскільки фінансовий стан підприємства в принципі допускає надання людині грошей за такою програмою. Допускає видавати гроші, якщо товари, транспортні засоби, які запитує осіб, будуть спрямовані на досягнення конкретної мети. Всі гроші, зібрані таким чином, потрібно повернути в заздалегідь обумовлені і зафіксовані в домовленістю строки. В деяких випадках надається певний матеріальний предмет. Умовою його повернення буде збереження колишнього стану. Цей факт фіксують у договорі, що встановлюється перед передачею вироби.
Законами встановлено той факт, що роботодавець не вправі вимагати від людини платити йому відсотки по боргу. Факт передачі грошових коштів необхідно зафіксувати. Для цього формують договір, оформляють розписку. Якщо є деяка певна мета, заради якої даються гроші, людина має право витрачати отримане тільки і виключно на неї. Йому заборонено витрачати кошти на щось інше. Будь-які сторонні витрати є порушенням умов домовленості.
Домовимося?
Перераховані правила відповідають ст. 809 ГК РФ і іншими нормативними актами, що регламентують процедуру надання потребує грошей. Зазначені норми – основні. При укладанні домовленості потрібно керуватися ними, щоб офіційна папір задовольняла законодавством. В кожному окремому випадку може виникнути потреба у додаткових, спеціальних пунктах, обумовлених особливостями співпраці роботодавця і найнятого. В такому випадку можна внести в домовленістю додаткові пункти. Основне правило введення коригувань – їх узгодження з вимогами і нормами права, встановленими в нашій державі.
Крок за кроком і регламент
Щоб все було легально і законно, необхідно скласти фіксуючий безвідсоткову позику договір. У цілому весь процес надання особі грошей за угодою можна розділити на кілька послідовних кроків. Спершу людина оформляє заяву, направляє його на ім’я власника фірми. У тексті документа персона запитує деяку суму, уточнюючи причини, за яких потребує грошей. Дуже важливо точно вказати, скільки грошей потрібно людині. Керівник розглядає подання і приймає по ньому рішення. Якщо воно виявляється позитивним, викликають працівника на нараду, щоб узгодити умови укладення домовленості. Відповідальна особа готує необхідну документацію, що супроводжує процес надання грошей у борг.
При складанні домовленості необхідно зафіксувати в документі особисту інформацію про людину, просить гроші, і загальні дані підприємства, що надає запитувана. Керівник або інший працівник, на якого покладено таку відповідальність, підписує угоду, фіксує факт підписання постановкою печатки підприємства. Це порівняно проста процедура, особливо у випадку, коли керівництво не має нічого проти надання грошей найнятим людям.
Бухгалтерські тонкощі
Щоб процедура була організована правильно, а фірма не порушила закони, правила, необхідно знати, якими повинні бути в такій ситуації проводки. Видача позики повинна відображатися у бухгалтерському обліку. Перша проводка: Д73.1 К50. Вона дозволяє зафіксувати той факт, що особа отримала гроші, причому підставою до цього стала домовленість про надання коштів у борг. Якщо було вирішено укласти угоду з нарахуванням процентів у межах ставки рефінансування, слід організувати проведення за формою Д73.1 К 91.1. Якщо знехтувати цим моментом, не можна буде офіційно представити позику безвідсотковим. Розібравшись з присвяченими видачі позики проводками, варто звернути увагу на погашення. Воно оформляє як Д50, Д51 К73.1.
Якщо стало можливим фактичне надання коштів фірмою, значить, мова йде про цінне кадрі, відповідального працівника, який важливий для підприємства. Це вимагає від бухгалтерії особливо відповідального оформлення всіх проводок, оскільки неправильне оформлення процесу стане причиною проблем з податковими структурами. При некоректній організації процесу в бухгалтерському обліку фірма буде змушена заплатити податки, незважаючи на факт приналежності до програми безвідсотковим.
Про наслідки і податки
У випадку безвідсоткового позики співробітникові податкові наслідки вважаються особливо благополучними, так як при правильному оформленні роботи фірма не повинна платити податки. Це пов’язано з відсутністю прибутку, обумовленого відсотками – їх просто немає. Працівник, у свою чергу, отримує дохід, оскільки економить на сплаті відсотків, які повинен був би перераховувати будь-якої сторонньої кредитної організації. Відповідно, законами передбачена необхідність сплати податків за доходи, які він отримує, оформивши гроші в борг у фірми, в якій влаштовано. Для обчислення і оформлення податкового тягаря користуються ПДФО. Такса – 13 %. Відповідальність за утримання покладається на податкового агента, тобто підприємство, в якому людина працевлаштована. Ця ж фірма – особа, яка передає людині гроші. Підприємство повинно утримати податкові суми із заробітної плати. Допустимий максимум утримання – половина місячного доходу персони.
Навіщо потрібні гроші?
Щоб безвідсоткову позику працівнику був оформлений коректно, потрібно врахувати цілі, на витрату яких призначені гроші. Всі такі персона зобов’язана вказати в заяві, яким просить надати фінанси в борг. Найчастіше на практиці люди просять гроші, щоб купити житло чи машину. Можна попросити у підприємства в борг, щоб мати кошти на лікування рідкісного захворювання або одержання освіти у вищому навчальному закладі. Можна попросити гроші на відпустку, якщо ви плануєте поїхати за межі рідної країни, відпочити на морі.
Найчастіше договір, в якому фіксується безвідсоткову позику працівнику, містить детально, як і куди персона буде витрачати виділені їй гроші. Підприємство дає людині в борг, не зобов’язуючи сплачувати відсотки, цільову позику. Ця програма зобов’язує витрачати все одержане строго на те, на що чоловік попросив спочатку. Роботодавець може отримати офіційні відомості про витрачання коштів на інші цілі і потреби. Подібні дані є достатньою підставою для дострокового розірвання домовленості. В цьому випадку керівництво підприємства має право затребувати від персони повернути все те, що вона повинна, раніше обумовленого терміну.
Правила оформлення
Щоб отримати безвідсоткову позику, співробітникові потрібно оформити заяву. Його направляють на ім’я керівника. Для написання використовують аркуш А4 без додаткових написів. Праворуч у верхньому кутку пишуть повне ім’я і найменування посади керівника, потім своє ім’я та посаду. У центрі фіксують найменування документа (заява). Далі йде основний блок, в якому фіксується прохання про надання грошей у борг. Тут пишуть, скільки саме потрібно, на які цілі це буде витрачено, в який термін повернуто. Тут же фіксують умови повернення безвідсоткової позики.
Співробітник може вказати, наприклад, що поверне всі разом, коли термін підійде до кінця, або що буде повертати щомісяця певну частину отриманої в борг. Заключний момент – постановка підпису і фіксація дати складання документації.
