Податкова декларація 3-ПДФО складається громадянами при наявності доходу, з якого не було сплачено збір податковим агентом. Додатково вона формується, якщо громадянину потрібно отримати вирахування, який може бути соціальним, майновим або яким-небудь іншим. У будь-якому разі громадянин повинен розбиратися в правилах складання декларації 3-ПДФО. До такої декларації доведеться прикладати інші документи, що виступають підтвердженням різних витрат, можливості отримання вирахування або наявності різних доходів, які не були задекларовані податковим агентом.
Коли потрібно?
Складання декларацій 3-ПДФО для фізичних осіб вимагається лише в деяких ситуаціях:
- Купівля житлової нерухомості. У цьому випадку кожен платник податків, за якого сплачується ПДФО роботодавцем, може розраховувати на отримання майнового вирахування. Його розмір дорівнює 13%, причому розраховується він із 2 млн. руб., тому максимально від держави можна отримати 260 тис. руб. Повертається щорічно тільки сума, перерахована за громадянина в бюджет в якості ПДФО, тому для одержання повного вирахування доводиться зазвичай подавати декларацію кілька років поспіль, отримуючи на банківський рахунок невеликі суми коштів.
- Відрахування за проценти за іпотечним кредитом. Для купівлі нового житла громадяни можуть оформляти іпотечні позики. За сплачені відсотки призначається другий майновий вирахування, максимальний розмір якого дорівнює 3 млн. руб. Складання податкової декларації 3-ПДФО є обов’язковим процесом, який дозволяє отримати дану суму коштів. До декларації необхідно додати документи, що підтверджують право на відрахування.
- Оформлення інших видів вирахування.
- Отримання незадекларованого доходу. В якості податкового агента кожного громадянина виступає його роботодавець. Саме керівник підприємства, в якому працює людина, зобов’язаний сплачувати прибутковий податок за своїх найманих працівників, а також здавати декларації за них. Якщо ж людина продає нерухомість або автомобіль, а також інше цінне майно, то потрібно самостійне складання декларації 3-ПДФО, яка здається в ФНС до 30 квітня наступного року. Якщо громадянин не виконає цю вимогу, то він буде притягнутий до відповідальності.
У кожній ситуації у декларації вносяться різні відомості. Заповнювати її можна вручну або з допомогою спеціальних програм на комп’ютері. Складання декларації 3-ПДФО вважається простим процесом, тому кожен громадянин може виконати процедуру самостійно. Якщо ж виникають проблеми, то можна скористатися допомогою спеціальних консалтингових фірм.
Термін здачі
Строк, протягом якого потрібно здати правильно заповнену декларацію, залежить від того, з якої саме причини формується дана документація.
Якщо основною метою складання декларації 3-ПДФО для фізичних осіб виступає отримання будь-якого вирахування за минулий рік роботи, то подати документ можна в будь-який момент часу, так як в цьому випадку не встановлюються будь-які обмеження.
Якщо ж подається документація для розрахунку податку, який не був сплачений податковим агентом, то здати документ необхідно до 30 квітня наступного року, а інакше платник податків буде притягнутий до відповідальності.
Які потрібні документи при оформленні вирахування?
Крім правильного складання декларації 3-ПДФО необхідно підготувати і передати у відділення ФНП та іншу документацію. Якщо формується звітність на підставі отриманих незадекларованих доходів, то готуються папери, що підтверджують надходження конкретної кількості грошових коштів.
Якщо здійснюється складання декларації 3-ПДФО при купівлі квартири в іпотеку, то готуються наступні документи:
- довідка 2-ПДФО, отримана з основного місця роботи, причому вона містить інформацію про дохід громадянина за один рік роботи, а також вказується кількість коштів, сплачених за громадянина у вигляді прибуткового податку;
- договір купівлі-продажу нерухомості;
- виписка з ЕГРН, підтверджує, що куплений об’єкт був офіційно зареєстрований на заявника;
- платіжні документи, які підтверджують, що громадянин перерахував продавцю визначену суму коштів;
- іпотечний договір, якщо для покупки нерухомості застосовувалися банківські кошти;
- копії паспортів всіх співвласників;
- копія ІПН заявника;
- грамотно складене заяву за формою ФНС;
- реквізити банківського рахунку, куди будуть перераховані кошти, представлені у вигляді майнового вирахування;
- якщо у заявника є неповнолітні діти, то додатково готуються копії їх свідоцтв про народження.
Всі документи перевіряються протягом двох місяців, після чого приймається рішення про можливість призначення майнового повернення. Якщо дане рішення є від’ємним, то зазвичай потрібно донести які-небудь документи або внести виправлення до заяви. Якщо відповідь є позитивним, то протягом ще одного місяця перераховується покладена сума коштів на вказаний банківський рахунок. Тому процедура отримання вирахування займає близько трьох місяців.
Що потрібно при сплаті податку?
Якщо здійснюється складання декларації 3-ПДФО при продажу квартири або іншого майна, то готуються додатково наступні папери:
- договір купівлі-продажу, в якому міститься інформація про вартість проданого об’єкта;
- виписка з Росреестра, з допомогою якої можна зрозуміти, яка кадастрова вартість проданої квартири;
- платіжні документи, які підтверджують, що громадянин отримав від покупця належну суму коштів.
На підставі переданої документації співробітники ФНС проводять грамотні розрахунки, що дозволяють визначити, яку саме суму треба сплатити громадянину у вигляді податку. Якщо житло належало людині більше трьох років, то йому не доведеться сплачувати податок. Для зниження розміру збору можна додатково принести договір, на підставі якого спочатку квартира купувалася, щоб податок стягувався лише з різниці між покупною і продажною ціною.
Які потрібні документи для отримання вирахування на лікування?
Складання декларації 3-ПДФО на соціальний відрахування дозволяє отримати повернення певної суми, витраченої на різні значимі цілі. Найбільш часто люди бажають отримати відшкодування за витрати, пов’язані з лікуванням. Для цього важливо не тільки грамотно заповнити безпосередню звітність, але і підготувати іншу необхідну документацію. До неї відноситься:
- довідка 2-ПДФО, отримати яку можна на основному місці роботи;
- договір, на підставі якого були надані медичні послуги;
- копія ліцензії медичної установи, організації, куди людина звертався за допомогою;
- квитанція, що підтверджує оплату медичних послуг;
- копія паспорта заявника;
- заяву за формою ФНС;
- реквізити рахунку в банку, куди будуть перераховані кошти у вигляді повернення.
Всі документи передаються в ФНС спільно з звітністю.
Що потрібно при отриманні вирахування на навчання?
Якщо оформляється звітність для отримання вирахування за навчання, то потрібен договір, складений з освітнім установою, має потрібної ліцензії на діяльність. Додатково готуються платіжні документи, що містять інформацію про те, яка кількість коштів було перераховано даної організації.
Які потрібно зібрати документи для складання декларації 3-ПДФО? Це повністю залежить від того, з якою метою формується дана звітність. Уточнити повний список документації можна безпосередньо у працівників ФНС.
Штрафи за порушення
Складання декларації 3-ПДФО при купівлі квартири не є обов’язковим процесом, так як формувати звітність потрібно тільки за умови, якщо сам громадянин бажає отримати відрахування. Але якщо у людини з’являються незадекларовані доходи, то йому доведеться в обов’язковому порядку скласти і здати в ФНС даний документ. Причому зробити це потрібно до 30 квітня наступного року.
Якщо у встановлені строки документація не буде передана у відділення ФНС, то доведеться сплачувати штраф 1 тис. руб., але тільки за умови, що податок буде сплачено вчасно. Якщо збір не сплачено, то штраф складає 5% від розміру платежу, причому він стягується за кожен місяць прострочення. Але загальний розмір штрафу не може бути більше 30% від платежу або менше 1 тис. руб.
Способи складання
Сформувати декларацію можна різними способами. До них відноситься:
- внесення даних вручну в спеціальний бланк;
- заповнення документа на комп’ютері;
- використання спеціальної програми для складання декларації 3-ПДФО;
- звернення до приватним юристам або консультантів, а також в спеціалізовані компанії, що надають послуги із заповнення декларацій, але дані послуги є платними, тому доведеться підготуватися до додаткових витрат.
Найбільш актуально користуватися спеціальними програмами. З їх допомогою розрахунки виконуються автоматично на підставі внесених відомостей.
Які включаються дані?
Відомості, які потрібно включати в декларацію, залежать від причини її формування. Стандартно включається наступна інформація:
- особисті відомості про платника податків, представлені його ПІБ, ІПН, місцем роботи та контактними даними;
- розмір заробітку за один рік роботи, причому дані треба брати з довідки 2-ПДФО;
- інформація про понесених витратах, якщо раніше громадянином квартира купувалася або ж оплачувалося лікування або навчання;
- відомості про отримані доходи, з яких роботодавцем не був сплачений прибутковий податок;
- формула для розрахунку і правильно визначений розмір збору або податкового вирахування.
На підставі інформації, що міститься в цьому документі, провадиться перерахунок працівниками ФНС, після чого здійснюється повернення певної частини сплаченого податку або стягується потрібний збір з платника податків.
Допускається навіть складання декларації 3-ПДФО пенсіонерами, охочими отримати відрахування. Але вони зможуть отримати повернення тільки за останні три роки роботи або за умови, що вони є працюючими пенсіонерами.
Як подати?
Передати правильно сформовану декларацію у ФНС можна різними способами. Для цього можна користуватися наступними можливостями:
- особисте відвідування відділення ФНС з двома примірниками декларації у паперовому вигляді, причому один документ передається працівнику служби, а на другому ставиться відмітка про прийняття, після чого він залишається у заявника;
- надсилання декларації поштою, але вибирається тільки рекомендований лист з описом вкладення;
- передача в електронному вигляді через інтернет, для чого потрібно користуватися послугами оператора ЕДО, але для цього необхідно наявність ЕЦП.
Найбільш часто платники податків, представлені приватними особами, вибирають самостійне відвідування відділення ФНС для передачі документації працівникові даної служби у паперовому вигляді.
Правила заповнення
Процедура складання декларації 3-ПДФО вважається дуже простий, але якщо платник податку приймає рішення самостійно займатися цим процесом, то треба враховувати наступні правила:
- якщо вносяться відомості від руки, то потрібно користуватися тільки друкованими літерами;
- на кожному аркуші зверху потрібно вказувати ІПН платника податків;
- розмір податку, що підлягає сплаті, прописується в цілих рублях;
- не дозволяється наявність різних виправлень або недостовірних відомостей;
- не допускається користуватися двостороннім друком;
- не потрібно друкувати порожні сторінки.
Не потрібно зшивати або яким-небудь іншим чином скріплювати сторінки в даному документі. Якщо грамотно підійти до процесу складання декларації, то процес легко виконується самостійно кожним платником податків.
Висновок
Складання декларації 3-ПДФО може знадобитися в різних ситуаціях. Процедура може виконуватися самостійно або за допомогою фахівців, які справляють за свої послуги певні грошові кошти. При отриманні незадекларованого доходу декларацію треба здавати в строго певний час, а інакше доведеться сплачувати штраф.
Скласти документ можна від руки або за допомогою комп’ютера. Передати його можна особисто у відділення ФНС або ж допускається відправляти поштою або інтернетом. Якщо виникають труднощі із заповненням декларації, то бажано довіритися фахівцям.
