Основні форми безготівкового розрахунку: поняття, види, класифікація та документація

Які основні форми безготівкового розрахунку ви знаєте? Напевно, так далеко ваші знання не поширюються? А між тим хоча б мати уявлення про це треба, так би мовити, для загального розвитку. У статті розглянемо тільки основні форми безготівкового розрахунку, але і принципи їх використання.

Поняття

Перш ніж розбиратися в питанні, потрібно зрозуміти, що це таке. Безготівковим розрахунком називають банківські операції, суть яких в перекладі умовних грошових форм з одного рахунку на інший. Іншими словами, безпосереднього грошового обміну не відбувається.

Безготівкові розрахунки здійснюються за рахунками через Банк Росії або кредитні організації. Підставою для відкриття рахунку є договір банківського рахунку або договору кореспондентського рахунку, якщо інше не передбачено законодавством або використовується інша форма розрахунків.

Як правило, безготівкові розрахунки відбуваються між фірмами на суми не менше шістдесяти тисяч. Для кожної організації можна відкрити лише один розрахунковий рахунок. Він відкривається всією організацією, при цьому не має значення форма власності, адже розрахунковий рахунок має статус юридичної особи і працює на комерційному розрахунку. Власник такого рахунку розпоряджається власними коштами та виступає самостійним платником для виплат у бюджет. Власник рахунку може укладати і інші домовленості з банком.

Поточний рахунок відкривається установою, яка не займається комерційною діяльністю. Як правило, таким рахунком користуються різні громадські організації. Примітно те, що власник такого рахунку може використовувати кошти з нього тільки згідно з кошторисом вищестоящої організації.

Умови безготівкових розрахунків

Перш ніж розбирати основні форми безготівкового розрахунку, варто назвати умови, при яких вони здійснюються:

Наявність рахунку в банківській організації. Це найбільш важлива умова з усіх. Щоб безперешкодно здійснювати безготівкові розрахунки, необхідно відкрити розрахунковий рахунок. Для цього треба звернутися в банк, де пояснять, які документи потрібні.

Обов’язково проводити всі операції через банк і зберігати гроші на рахунках того ж банку.

Платіж можна здійснити лише за умови, що на рахунку є кошти, а власник може взяти кредит.

Необхідно, щоб всі платежі здійснювалися за договором.

Платник повинен бути повідомлений про всі операції, які відбуваються на його рахунку.

Законодавство нашої країни передбачає декілька основних форм безготівкових розрахунків і видів платежів, а значить ще однією умовою буде свобода вибору. Простіше кажучи, банк не може встановити обмеження щодо вибору розрахункових форм, цим можуть займатися лише організації контрагенти.

Стандартизація платіжних документів. Обумовлено це тим, що всі розрахунки здійснюються на основі платіжної документації, яка, в свою чергу, складена за загальними правилами і стандартами. Всі розрахункові документи повинні оформлятися на бланках єдиної форми і містити певні реквізити.

Реквізити розрахункових документів

Ми вже сказали, що є кілька основних форм безготівкових розрахунків у РФ, також вище написано про реквізити для будь-розрахункової документації. Але в попередній главі немає конкретики, а між тим про реквізити потрібно знати.

Отже, в документах повинно бути:

Назва розрахункового документа.

Вид платежу.

Номер розрахункового документа і дата виписки.

Назва платника, його ідентифікаційний номер платника податків, номер рахунку, назву та адресу банку платника. Тут же повинен бути вказаний банківський ідентифікаційний код, номер субрахунка або кореспондентського рахунку.

Необхідно вказати одержувача грошей, його ІПН, номер рахунку, адреса та назва банку отримувача, БИК, номер субрахунка або кореспондентського рахунку.

Також потрібно писати призначення платежу.

Що стосується суми платежу, то її треба вказувати і цифрами, і прописом.

Черговість платежу.

У певних випадках потрібна підпис та печатка уповноважених осіб.

Важливо пам’ятати, що виправляти в розрахункових документах нічого не можна. Пред’явити розрахункову документацію можна протягом десяти днів, день виписки в термін не входить.

Великий вибір основних форм безготівкових розрахунків в РФ так і в світі обумовлений тим, що інформаційні технології постійно розвиваються. Це дозволяє користуватися електронними грошима та економить час.

Сутність розрахунків

Операції по розрахунковому рахунку організації показують зміни боргових зобов’язань і вимог, а також у рамках організації відображають перерозподіл і розподіл валового національного продукту і національного доходу.

Якщо банки працюють чітко, то безготівкові рахунки сприяють:

Прискоренню оборотності засобів.

Скорочення готівки, необхідної для обігу.

Прискореного здійснення платежів.

Зниженню додаткових витрат на збереження, друк та перевезення великої кількості грошових знаків, які потрібні для готівкових розрахунків.

Виходячи з цього, можна зауважити, що форми організації безготівкових розрахунків вже давно замінили операції з готівкою.

Чинне законодавство говорить, що безготівкові операції між підприємствами можуть здійснювати не тільки банки, але й небанківські кредитні установи. Що стосується банків, то вони взаємодіють між собою за рахунок кореспондентських рахунків, відкритих у банків-контрагентів.

Принципи

Перш ніж перейти до форм організації безготівкових розрахунків, варто поговорити про принципи цих розрахунків. Їх дотримання дозволяє забезпечити відповідність пропонованих вимог і самих розрахунків. До вимог відноситься надійність, своєчасність і ефективність.

Принципів різних форм безготівкових розрахунків банку всього сім, і про всіх варто розповісти:

Правовий режим здійснення платежів і розрахунків. Іншими словами, все має відповідати нормативно-правовій базі. Цей принцип припускає наявність декількох регламентуючих документів, за якими здійснюється розрахунок. Основними законодавчими джерелами є Цивільний кодекс, Господарський кодекс та Цивільно-процесуальний кодекс.

Проведення розрахунків переважно за банківськими рахунками. Що це означає? Основні форми безготівкових розрахунків в Росії як між юридичними особами, так і між фізичними особами здійснюються через банк, в якому відкрито рахунок. Для обслуговування між клієнтом і банком укладається договір банківського рахунку.

Підтримання ліквідності. Мова йде про тому рівні, коли платежі здійснюються безперебійно. Завдяки цьому принципу, всі зобов’язання виконуються безумовно і чітко. Це обумовлено тим, що платникам необхідно знати точні терміни надходження грошей, щоб правильно планувати платежі.

Платник повинен бути згоден на платіж. Реалізація цього принципу досягається за рахунок застосування платіжного інструменту, наприклад, платіжного доручення або чека, або спеціального документального акцепту, який виписується одержувачем коштів. До речі, закон передбачає списання коштів, що не вимагає згоди. Сюди можна віднести недостачі по податках або інші обов’язкові платежі.

Терміновість платежу. Кошти повинні безперервно витрачатися в ті терміни, що зазначені у договорах. Якщо терміни не дотримуються, то від цього порушується кругообіг коштів, що рано чи пізно призводить до платіжної кризи. До речі, принцип терміновості можна віднести і до виконання банківських зобов’язань по відношенню до розрахункових операцій.

Контроль за правильністю здійснення розрахунків. Спостереження поділяється на декілька видів, але всі вони підпорядковуються федеральним законом «Про бухгалтерському обліку», тобто повинні бути бухгалтерські звітності у публічному доступі.

Майнова відповідальність за недотримання умов договору. Порушення якою-небудь стороною договору веде до цивільно-правової відповідальності, що виражається в сплаті неустойки і відшкодування збитків.

Зміст форми

Перед тим як розбирати безготівкові розрахунки, їх організацію і основні форми, давайте розглянемо, що кожна форма містить.

Отже, елементами форми розрахунків є:

Вид розрахункового документа.

Спосіб передачі інформації.

Порядок документообігу.

Форма розрахунків

Ось і дісталися ми до основного моменту. Отже, основними формами безготівкових розрахунків є:

Платіжні доручення.

Чеки.

Акредитив.

Розрахунки по інкасо.

Інші розрахунки, які передбачені законом і застосовуються в банківській практиці.

Раз ці способи є основними формами безготівкових розрахунків, то у них повинні бути спільні риси. І вони є:

Відповідальність за неналежне виконання або невиконання зобов’язань по здійсненню банківських операцій несе безпосередньо банківська організація.

Реквізити, форма, зміст, а також порядок виконання різних розрахункових способів регулює не тільки закон, але і банківські правила.

До речі, характеристика основних форм безготівкових розрахунків дуже нагадує принципи цих розрахунків, тому ми докладно зупинятися не будемо. Краще розповімо про кожного із способів безготівкового розрахунку.

Платіжне доручення

Так називають розрахунковий документ, який оформлений на бланку певної форми. Він містить розпорядження власника банку-емітенту про переведення якийсь суми на рахунок одержувача. До речі, в останнього рахунок може бути відкритий і в цьому, і в іншому банку.

Найчастіше платіжне доручення оформлюють у чотирьох примірниках. Один з них отримує на руки платник, на документі стоїть штамп банку, а значить доручення рівносильно розписці про прийняття розрахункового документа.

Якщо розрахунок проходить по цій формі, то банк зобов’язується за дорученням власника рахунку, перевести гроші одержувачу на надані реквізити у строк, встановлений законом або договором. Зобов’язання банку-емітента з’являються після укладення договору банківського вкладу чи банківського рахунку. З цієї причини установа повинна виконати платіжне доручення в будь-якому випадку. Є тільки два винятки, передбачених законодавством:

Відсутність коштів на рахунку власника.

Форма і зміст платіжного доручення не відповідає правилам та законодавчим вимогам.

Фінансова установа має перерахувати гроші на рахунок одержувача в будь-який банк. При перерахуванні коштів організація виконує відразу дві обов’язки:

Списує кошти з рахунка власника.

Забезпечує переказ грошей на реквізити одержувача.

Примітно, що зобов’язання виконане тільки в тому разі, якщо гроші надійшли на рахунок одержувача. Це обумовлено тим, що банк несе відповідальність не тільки за свої дії, але і за дії суб’єктів, яких він залучив для здійснення розрахунків.

Тепер назвіть основні форми безготівкових розрахунків? І перше, що прийде в голову — платіжне доручення. Все із-за популярності цієї форми розрахунку, адже з його допомогою можна розраховуватися і з фізичними, і з юридичними особами.

Акредитив

Серед форм безготівкових розрахунків в Росії досить популярний розрахунок по акредитиву. Статтею 867 Цивільного кодексу встановлено, що банк, який діє за дорученням власника про відкриття акредитива, зобов’язується:

Здійснити платіж одержувачу грошей.

Передати повноваження іншому банку щодо твору платежів одержувачу або акцептувати, оплатити або врахувати переказний вексель.

Врахувати, оплатити чи акцептувати переказний вексель.

Важливо пам’ятати, що до банку-емітенту застосовуються правила про виконуючому банку з усіма правами і обов’язками.

Розрахунки за допомогою акредитиву вже поширені не так сильно, як раніше, але тим не менше все ще залишаються самим гарантійним способом оплати і найбільш прийнятною формою розрахунку.

Акредитивні відносини за структурою досить складні, так як у банку-емітента є кілька правовідносин з різними суб’єктами. Це:

Платник.

Залучений банк.

Виконуючий банк.

Бенефіціар або одержувач.

Залученими банками називають ті, що були задіяні банком-емітентом для розрахунків. Такою установою може бути організація, в якій відкрито рахунок платника, хоча в деяких випадках він може бути відсутнім. Виходить, що договір банківського рахунка у цьому випадку не вважається підставою виникнення акредитивного зобов’язання.

Інкасо

Якщо кажуть, охарактеризуйте основні форми безготівкових розрахунків, не потрібно забувати і про такий спосіб переказу коштів як інкасо. Що це таке? Такий спосіб розрахунку передбачає зобов’язання з боку банку щодо здійснення отримання платежу за ініціативою одержувача.

Порядок розрахунків по інкасо регулюється законодавством, яке не суперечить банківським правилам. Інкасова операція відрізняється тим, що звертається в банк одержувач коштів, а не платник. З цієї причини було ухвалено міжнародну назву — “дебетовий переклад”. Коли застосовуються розрахунки по інкасо? Всього у двох випадках: коли це обумовлено між одержувачем і платником, якщо такий розрахунок передбачений законом.

Основна форма безготівкових розрахунків в банку виглядає наступним чином: одержувач звертається у фінансову установу з дорученням про направлення вимоги заплатити у встановленій формі платнику. На форму вимоги впливає обраний розрахунковий документ.

По інкасо застосовуються такі документи:

Платіжну вимогу без акцепту.

Платіжна вимога з акцептом.

Інкасове доручення.

Чеки

Серед 23 основних форм безготівкових розрахунків в РФ виділяються чеки. Так називають цінні папери, які містять розпорядження чекодавця банку здійснити видачу певної суми чекодержателю. Ця цінний папір, як правило, видається в рахунок оплати товару або послуги. Важливо пам’ятати, що видача чека не погашає грошового зобов’язання, по відношенню до якого він виданий.

Платником за чеком може бути лише банк, у якому в чекодавця є кошти. Необхідно, щоб власник грошей ними міг вільно розпоряджатися. Не можна відкликати чек, якщо термін його пред’явлення минув. Крім цього, законодавством регулюється порядок, а також умови використання чеків. Прописано все в Цивільному кодексі нашої країни.

Для того щоб з’явилася можливість розрахуватися чеком, між двома сторонами повинен бути укладений договір або відповідне умова прописана в договорі з фінансовою установою. На підставі такого документа власник отримує чекову книжку, яка виготовлена за вимогами банку та законодавства про реквізити чека. Можна відкрити окремий рахунок, з якого і будуть списуватися кошти при пред’явленні прохання відповідного формату.

Оплачувати чек має право лише та кредитна організація, яка його випустила, і то це робиться за рахунок коштів власника. Як правило, його використовують для міжбанківських розрахунків, якщо є кореспондентське угоду.

Платник за чеком повинен перевірити всіма способами оригінальність чека і також повноваження чекодавця на управління рахунком. Якщо у платника виникли збитки із-за того, що він оплатив підробленим або викраденим чеком, то компенсує їх той, з чиєї вини сталася неприємність.

Людина, яка оплатила чек, має право вимагати передати йому його разом з розпискою про те, що платіж отриманий. Цей документ не тільки здатний надати підвищені гарантії платежу, є ще переваги. Серед них:

Безвідкличний характер.

Рівнозначні можливості з цінним папером.

Предъявительные і ордерні чеки можуть передаватися від чекодержателя іншим особам.

Чекодержатель може передати чек у банк для інкасування.

Гарантія платежу повністю або частково авалем.

Чекодержатель може вимагати сплатити йому гроші в разі відмови.

Як бачите, бухгалтерську справу неможливо вивчити за півгодини, але це коштує того, щоб витратити більше. Не забувайте, що чим більше людина розвивається, тим більше він представляє цінності, в першу чергу, для самого себе.