Позику юридичній особі від фізичного: особливості, вимоги та приклад

У статті розглянемо, як оформляти позику юридичній особі від фізичної, особливості процедури та нюанси. Будь-який керівник підприємства добре розуміє, що бізнес вимагає постійного розвитку. Нерідко для цього потрібні сторонні інвестиції, так як стрімке зростання тільки за рахунок прибутку, як правило, неможливий.

Найбільш поширеним варіантом залучення додаткових фінансів є банківські кредити. Однак оформити банківський позику і отримати його не завжди просто, особливо молодим організаціям. У таких випадках у юридичних осіб з’являється необхідність позичити кошти інших організацій і фізичних осіб.

Особливості оформлення угоди

У переважній більшості випадків в угодах, пов’язаних з отриманням позики юридичній особі від фізичної, займодавцем є власник бізнесу або особи, афілійовані з ним.

Найчастіше такі варіанти залучення фінансів використовуються молодими компаніями, які тільки починають свою діяльність. Законом не заборонена видача позик компаніям будь-якою особою. Їх можуть видавати засновники організації, співробітники, сторонні особи.

Але практика показує, що позики для бізнесу надають саме власники організацій, використовуючи власні накопичення. Подібну операцію обов’язково слід оформляти на папері. В електронному вигляді документація може бути складена лише з використанням обома сторонами кваліфікованих електронних підписів.

Варто зазначити, що простий розписки при оформленні позики юридичній особі від фізичної буде недостатньо. Сили договору вона мати не буде, а лише підтвердить факт передачі грошових коштів. При необхідності звернення до суду позикодавець не зможе нічого довести.

Позика може видаватися грошовими коштами і речами, проте останній варіант застосовується дуже рідко, так як складний в оформленні повернення і може спричинити наслідки для юридичної особи.

Граничні суми позики юридичній особі від фізичної законодавством не обмовляються. Але в деяких випадках керівнику організації доводиться отримувати схвалення на вчинення правочину від кожного власника. Необхідно це лише в тому випадку, якщо подібне положення відображено в статуті організації.

Законодавче регулювання

Поняття та умови надання позики фізичною особою юридичній особі відображено в Цивільному кодексі Росії. У ньому описані головні параметри, з урахуванням яких повинні укладатися угоди. Крім того, у ЦК РФ зроблено застереження про те, що при оформленні такої угоди слід укладати договір, а використання розписки неможливо.

Позикодавець позичальник і обов’язково повинні враховувати положення Податкового кодексу. Зовсім обійтися без оплати податків вдається не завжди. Крім того, кожна інспекція займає різні позиції щодо цього питання.

Основні положення угоди

При укладанні договору позики з фізичною особою сторонам варто розуміти, що він є найважливішим документом, що регулює всі відносини: видачу, обслуговування, погашення.

У договорі обов’язково повинні бути відображені такі дані:

  • Реквізити кожної сторони угоди: найменування, Ф. В. О., реквізити банківських рахунків, дані паспортів, адреси.
  • Прийняття позичальником зобов’язань, пов’язаних з погашенням боргу, строк позики, якщо він не безстроковий.
  • Цілі. Цілі зазначаються, якщо цільове фінансування.
  • Наявність відсотків, ставка за відсотками. Якщо відсотків немає, слід відобразити, що позичка має безпроцентний характер.
  • Додаткові характеристики і умови угоди. Приміром, те, що позичальник зобов’язується надати забезпечення договору.
  • Відповідальність одержувача коштів.
  • Дивіться також:  Фіктивний капітал: основні поняття, види, форми

    Чим більше подробиць угоди буде викладено в письмовій угоді, тим менше запитань виникне надалі у кожної із сторін. При відсутності терміну позики юридичній особі від фізичної, його вважають безстроковим. В такому випадку доведеться повернути борг протягом 30 днів з моменту запитання повернення.

    У договорі також допускається пряма вказівка на безстроковий характер угоди. В даному випадку слід розуміти, що податкова інспекція відноситься до цього неоднозначно. У разі тривалого неповернення такої позики може бути донараховано податок на прибуток.

    Позика від фізичної особи юридичній особі: вимоги

    Більша частина вимог завжди залежить від конкретного займодавца. Саме за ним залишається рішення про те, кому він готовий надавати в борг гроші, на яких умовах.

    Однак існують і певні обов’язкові вимоги, якщо позичальником є юридична особа:

  • Організація повинна мати державну реєстрацію.
  • Діяльність організації на момент оформлення договору не повинна бути припиненою.
  • Наявність дозволу на оформлення угоди від всіх власників (якщо це вимагає статут).
  • По відношенню до організації не повинна бути відкрита процедура банкрутства.
  • Деякі кредитори встановлюють мінімальні строки ведення діяльності, вимагають наявності прибутку та відсутності збитків. Таке право у них є.

    Зразки договорів

    Підходити до оформлення договору позики фізичної особи юридичній слід з усією відповідальністю. Його зміст безпосередньо вплине на всі умови угоди. Крім того, його можуть зажадати податкові органи. Він може істотно вплинути на розрахунок податків, причому і для займодавца, і для позичальника.

    Договори бувають найрізноманітнішими. За них може передбачатися сплата відсотків за використання грошей чи ні, вони можуть забезпечуватися заставою, заставою або ні, володіти цільовим або нецільовим характером.

    Всі ці моменти повинні бути враховані заздалегідь, при складанні письмової угоди, так як в подальшому не завжди вдається внести зміни.

    Зразок договору позики фізичної особи юридичній представлений нижче.

    Договори безвідсоткового типу

    Протягом довгого часу безпроцентні позики були основним методом отримання фінансів від засновників на поповнення оборотних коштів, господарські витрати фірми.

    Якщо з’являлася необхідність, засновник отримував власні кошти назад, ні одна сторона при цьому не несла додаткових витрат. Але податкові інспекції змінили свою думку, і деяким організаціям було донараховано податок на прибуток, який вони, ймовірно, отримали, заощадивши на відсотках.

    Судові інстанції, навпаки, ставали на бік позичальника, визнаючи подібні акти недійсними. Тому такі моменти краще уточнити заздалегідь, звернувшись в обслуговуючу організацію ИФНС.

    Дивіться також:  Фінансові операції - це... Визначення терміна, види, сутність фінансів

    Варто зазначити, що в договорі безпроцентної позики повинно міститися пряма вказівка на те, що відсотки по позиці відсутні. Якщо такі дані не вказані, одержувачу коштів слід платити їх щомісяця, спираючись на ключові ставки ЦБ РФ.

    Видаючи безпроцентну позику, позикодавець не отримує прибуток у вигляді нарахованих відсотків. Крім того, правочин, має такий характер, дозволяє здійснити погашення боргу в будь-який час, незалежно від дати, зазначеної в угоді.

    В іншому договір про надання безпроцентної позики може включати в себе ті ж умови, в тому числі інформацію про штрафні санкції, що й інші аналогічні договори.

    Договори відсоткового типу

    Якщо за договором передбачається виплата певної винагороди займодавцу за користування позиковими засобами, його називають процентним.

    Розміри ставок узгоджуються сторонами в ході переговорів, можуть відображати відсоток за день, місяць, рік використання грошей (період нарахування може бути будь-яким).

    Крім того, допускається позначення конкретної суми, яку отримувач коштів повинен буде виплатити займодавцу за весь строк або його частина. Подібні варіанти договорів застосовуються частіше за інших, якщо бізнес залучає гроші від приватних інвесторів або співробітників.

    У тексті договору обов’язково мають обумовлюватися ставки або конкретні розміри винагороди, порядок, згідно з яким будуть нараховуватися і сплачуватися відсотки.

    У разі, коли договір позики не містить вказівки на процентну ставку, відсотки слід розраховувати, спираючись на ключову ставку ЦБ. Сплачувати їх займодавцу в даному випадку слід щомісяця, незалежно від того, який термін повернення боргу вказано.

    Цільові позики

    У переважній більшості випадків в угодах не обумовлюються цілі, на які надається позика. Але в деяких ситуаціях, наприклад, якщо організація має багато власників, особа, що дає в борг, бажає видати кошти виключно на визначену мету і проконтролювати використання грошей. У подібних випадках слід укладати угоду цільового позики.

    При вимозі займодавца організації доведеться надати йому документацію, що підтверджує витрату грошей на мету, обумовлену в угоді. При порушенні умови про цільовий витрати грошей особа, яка видала позику, має право вимагати негайне повернення боргу та відсотків, які були фактично нараховані.

    Угоди, забезпечені заставою

    У деяких випадках кредитори бажають мати гарантію, що кошти будуть повернуті, зокрема, коли позика досить великий. У таких випадках договір повинен бути забезпечений заставою або поручительством.

    Забезпечення застави більш переважно для займодавца, особливо, якщо одержувач коштів має ліквідним майном. В угоді обов’язково слід вказувати, що він забезпечений майном одержувача, і яким саме. Крім того, потрібне укладення договору застави.

    Перелік документів

    Будь-які операції, пов’язані з грошима, повинні закріплюватися паперовим або електронним угодою. Позикодавець, який є фізичною особою, повинен буде надати лише паспорт.

    Організація, що виступає позичальником, повинна буде надати:

    Дивіться також:  Електронний документообіг: переваги і недоліки, суть системи, шляхи впровадження
  • Копію наказу, згідно з яким призначений керівник.
  • Копію статуту.
  • Копії ОГРН та ІПН.
  • Довіреність, якщо угода буде підписувати не керівник.
  • У деяких випадках займодавцы вимагають додатково надати:

  • Заставні документи (якщо договір забезпечується заставою).
  • Стратегію розвитку або бізнес-план організації.
  • Баланс або звіт, в якому будуть відображені прибуток і збитки організації.
  • Що ще передбачає договір позики між юридичною та фізичною особою?

    Терміни повернення

    Сторонам надається право самостійного встановлення строків повернення грошей. Є також можливість укладення безстрокового договору.

    При укладенні останнього на позичальника покладається обов’язок повернення позики не пізніше 30 діб з моменту отримання від займодавца письмової вимоги про повернення боргу.

    На практиці угоди, укладені більше ніж на три роки і підтверджують видачу великої суми, які викликають підозру у податкових служб. У таких випадках операція може бути прирівняна до безоплатної допомоги, в результаті чого донараховано податок на прибуток одержувача коштів.

    Уникнути такої ситуації можна, переоформляючи договір через певний термін, або передбачивши в договорі можливість його пролонгації. Що загрожує громадянину, який видав позику юридичній особі?

    Ризики сторін

    Громадянину, який видав позику юридичній особі, може загрожувати неповернення коштів. У випадку, коли мова йде про організацію, в якій директором і засновником виступає одна людина, неповернення може статись лише з причини збитковості бізнесу. Винуватим у цьому буде безпосередньо одержувач.

    В інших випадках мінімізувати цей ризик можна, оформивши забезпечення угоди у вигляді поруки або застави.

    Позичальник в даному випадку ризикує втратою власності, яка була закладена за договором, або в результаті судового розгляду. У зв’язку з цим плучателю засобів рекомендовано ретельно прорахувати ризики перед оформленням угоди.

    Крім того, кожна сторона угоди має податкові ризики, які залежать від характеру позики та інших умов договору.

    Податкові наслідки за договором позики

    Якщо він відсотковий, то особа, що видала кошти, отримує дохід у вигляді відсотків. З цього винагороди фізичній особі доведеться сплатити 13% у вигляді ПДФО.

    У разі коли позикодавець є співробітником організації, що отримала від нього в борг, здійснити оплату податку і надати необхідну документацію в ИФНС за нього може бухгалтерія фірми. В іншому випадку займодавцу доведеться робити це самостійно.

    Позичальник сплачує відсотки, може, у свою чергу, врахувати їх як витрати, тим самим зменшивши оподатковувану базу. При відсутності відсотків податкові служби враховують економію, яка отримується в результаті несплати відсотків, і приймають її як прибуток, здатний збільшити оподатковувану базу.

    Таким чином, позика грошей юридичної особи (ТОВ) у фізичної особи – широко поширене явище в господарській діяльності організацій Росії. Нерідко подібні позички виступають єдиним способом залучення грошей у бізнес.