Питання податків завжди вважається досить гострим. Громадяни не розуміють, навіщо потрібно платити різні збори і чому держава регулярно їх підвищує. Більш того, далеко не всім відомо, які існують види податків в Росії. Давайте спробуємо заповнити дані прогалини в знаннях і обговоримо податки, їх види і функції. Це дозволить зрозуміти, з якою метою потрібно виплачувати різні і збори.
Визначення
У відповідності з законодавством під терміном «податок» розуміють обов’язковий безоплатний платіж, що стягується з юридичних, а також фізичних осіб з метою забезпечення функціонування держави і окремих муніципальних. До речі, розміри зборів з юридичних осіб трохи вище.
Поняття податків виникло ще в давнину у зв’язку з появою перших держав. Надалі система збору обов’язкових платежів удосконалювалася, поступово набуваючи сучасне обличчя.
Для чого потрібні?
Податки, їх види і функції ми обговоримо трохи пізніше, а поки що давайте почнемо саме з цього питання. Отже, перш за все вони дозволяють державі реалізовувати свої соціальні функції, забезпечуючи комфортне існування суспільства. Зокрема, мова йде про охорону життя і здоров’я громадян, можливості отримання освіти і т. д.
Завдяки податковим відрахуванням держава може містити необхідні для діяльності всього суспільства структури. Наприклад, поліцію, митницю, медичні установи і т. д.
Роль податків у доходах державного бюджету важко переоцінити. Крім всього перерахованого вище вони дозволяють державі реалізовувати покладену на нього соціальну функцію. Зокрема, виплачувати стипендії, пенсії, допомоги по безробіттю і т. д. На ці засоби містять дитячі будинки та систему охорони здоров’я.
Класифікація
Залежно від критерію, який покладено в основу, можуть виділяти різні види податків. ПК, наприклад, виділяє три основних види. Вони будуть описані докладніше. Отже, це федеральні, регіональні і місцеві податки.
Давайте коротко перелічимо особливості.
Федеральні податки вважаються обов’язковими на всій території Російської Федерації. Прикладами можна вважати різні мита, страхові внески. А також податок на доходи фізичних осіб, податок на додану вартість.
Регіональні діють в окремих суб’єктах. Це транспортний податок на майно (для організацій) і т. д.
Місцеві – у муніципальних межах. Це торгові збори, податки на майно громадян і т. д.
Тепер ви знаєте їх основні особливості. Федеральні, регіональні і місцеві податки надходять до відповідних бюджетів і подальшим витрачаються різними органами влади. Цілі можуть бути різними, починаючи виплатою допомоги по безробіттю і закінчуючи будівництвом доріг.
Прямі та непрямі
Всі податки, які надходять в бюджет РФ, умовно поділяють на дві категорії. Їх називають прямими і непрямими. Давайте дізнаємося, чим вони відрізняються.
Прямі податки сплачують з доходів або майна. Наприклад, до цієї категорії відносять всім відомий ПДФО, який у Російській Федерації становить тринадцять відсотків. Також сюди слід віднести податок на прибуток, який виплачують різні організації. Він становить двадцять відсотків від суми прибутку.
Ще одним прикладом прямого податку можна вважати транспортний. Його сплачують ті особи, що мають зареєстроване транспортний засіб. Це може бути не тільки автомобіль, але і автобус, повітряне судно, моторний човен і т. д. Величина даного збору визначається конкретним суб’єктом Російської Федерації. Тому жителі Московської області і Краснодарського краю можуть виплачувати різні суми за один і той же автомобіль.
З непрямими податками все виглядає дещо простіше. Вони включаються в ціну товарів, тому їх не потрібно вираховувати окремо. Будь-який товар, який ви купуєте, вже містить у кінцевій вартості, митні збори, податок на додану вартість, акцизи та інші види обов’язкових зборів.
Відміну
Тепер нескладно зрозуміти, у чому полягає основна відмінність між прямими та непрямими податками. Перші підлягають обов’язковій сплаті з боку громадян та юридичних осіб з певною періодичністю, другі вже включені у вартість всіх придбаних ними товарів. Особливість непрямих податків полягає в тому, що формально сплачують їх продавці. При цьому фактично даний обов’язок перекладається на кінцевих покупців.
Функції податків
Їх види і деякі особливості вам вже знайомі. Настав час обговорити ще одне питання. Давайте поговоримо про функції оподаткування.
- Фіскальна. Дозволяє створювати фінансові ресурси, а також матеріальні, які, в свою чергу, забезпечують функціонування держави. Завдання фіскальної функції полягає в тому, щоб забезпечити стабільний дохід для федеральних, а також регіональних і місцевих бюджетів.
- Стимулююча. Дозволяє прискорити технічний прогрес, збільшити кількість робочих місць і т. д. Суть полягає в тому, що прибуток, яка витрачається на розширення або обладнання деяких виробництв, звільняється від сплати обов’язкових податків.
- Перерозподільна. Вона актуальна при використанні прогресивної системи оподаткування. Суть даної функції полягає в тому, що податок залежить від рівня доходів. Чим він вище, тим більше доведеться заплатити в бюджет. Це дозволяє зменшити соціальну розшарованість населення.
- Регулююча. Це означає, що встановлений розмір податків або стимулює, або, навпаки, пригнічує деяку діяльність.
Особливості
Тепер вам відомі основні податки, їх види і функції. Настав час обговорити цікаву особливість. Вона властива російської системи оподаткування і стосується податку на доходи фізичних осіб. В засобах масової інформації активно транслюється інформація про низькою ставкою в розмірі тринадцяти відсотків.
Однак при цьому досить висока навантаження лягає на фонд оплати праці, з якого роботодавці зобов’язані здійснювати відрахування на виплату пенсій, лікарняних та інших соціальних гарантій з боку держави. Фактично ці кошти вираховують з зарплати співробітників, але останні нерідко про це не знають.
Це пов’язано з тим, що всі відрахування виконує роботодавець, так як він виконує функцію податкового агента. Враховуючи, що загальний розмір відрахувань досить високий і складає більше тридцяти відсотків, виникає логічне запитання. Куди йдуть податки з заробітної плати? Це актуальна тема для кожного співробітника, який чесно сплачує обов’язкові внески.
На що витрачаються податки?
Для всіх фізичних і юридичних осіб на території Російської Федерації встановлені обов’язкові збори, від сплати яких не можна відмовитися. Однак далеко не всі громадяни знають, навіщо потрібно платити податки. Давайте дізнаємося, на що держава витрачає отримані таким чином кошти.
- Медичне обслуговування. Незважаючи на те, що громадяни скептично ставляться до безкоштовної медицини, держава фінансує установи охорони здоров’я, дозволяючи громадянам отримувати кваліфіковану допомогу.
- Пенсійні виплати. Досить значний відсоток роботодавці перераховують до пенсійного фонду за працівників. Надалі це дозволяє їм розраховувати на отримання трудової пенсії. Індивідуальні підприємці не можуть розраховувати на отримання даних виплат, тому повинні самі подбати про майбутню старість.
- Соціальні виплати. Та частина коштів, яка спрямовується у Фонд соціального страхування, йде на виплату допомоги по безробіттю, декретних і т. д.
- Утримання правоохоронних органів, а також державних службовців. Фактично зарплата чиновників і президента теж виплачується за рахунок податкових надходжень громадян.
Підсумки
Тепер питання, пов’язані з системою оподаткування в Російській Федерації, перестануть бути для вас настільки складними. Ми докладно розглянули, за рахунок яких коштів держава може виплачувати допомоги по безробіттю, містити установи охорони здоров’я, поліцію і чиновників.
Різниця між прямими і непрямими податками також стала більш очевидною. Якщо перші безпосередньо сплачуються до бюджету фізичною або юридичною особою, то з другими справа йде дещо складніше. Непрямі податки продавці включають у вартість товарів, але фактично їх сплачують кінцеві споживачі. Таким чином, чим більше покупок робить об’єкт, тим вище кількість податків, які він сплачує в бюджет Російської Федерації.
