Який вид діяльності підпадає під патент? Патент для ІП на 2019 рік: дозволені види діяльності

Ведення бізнесу в Російській Федерації, так само як і в інших країнах, передбачає перерахування певної суми в бюджет. Розмір коштів, обов’язкових до сплати, залежить від обраного підприємцем або організацією податкового режиму. Дізнаємося, які варіанти пропонує держава і вигідно для ІП придбання патенту.

Системи оподаткування в Росії

Російським законодавством, зокрема НК РФ, передбачено п’ять режимів, одному з яких (рідше двома і більше) необхідно слідувати бізнесменові. Щоб правильно його вибрати, необхідно вивчити всі умови і тонкощі кожного з пропонованих варіантів:

УСН – це спрощена система оподаткування, передбачає оплату 6 % від доходу або 15 % від різниці між доходами і витратами.

ЕСХН – єдиний сільськогосподарський податок, допускає 6-відсоткову ставку від доходів.

ЕНВД – єдиний податок на поставлений дохід, визначається з розрахунку 15 % від ставки, затвердженої на законодавчому рівні для кожного виду діяльності.

ОСНО – загальна система оподаткування, яка зазвичай використовується великими організаціями і передбачає оплату не одного, а кількох видів податків (ПДВ, податки на прибуток, на майно тощо).

ПСН – патентна система оподаткування, що передбачає оплату вартості патенту. Під які види діяльності можна використовувати цей режим, розглянемо далі.

Патентна система оподаткування

Щоб працювати і здійснювати обов’язкові платежі в бюджет відповідно до цього режиму, необхідно дотримання ряду умов.

На самому початку слід вибрати підходящий для патенту вид підприємницької діяльності, перелік яких прописаний у статті 346.43 Податкового кодексу РФ.

Також необхідно враховувати, що кількість загальних найманих працівників за податковий період не повинна перевищувати 15 осіб.

Як тільки дохід підприємця перевищує 60 млн рублів, бізнесмен втрачає право працювати і сплачувати податки по цій системі, навіть якщо він продовжує вести бізнес по конкретному виду діяльності, що підпадає під патент.

Реєстрація ІП

При первинному зверненні фізичної особи, який планує вести бізнес, до податкового органу необхідно подати документи для реєстрації в якості індивідуального підприємця. Саме на цьому етапі необхідно визначитися з системою оподаткування і дізнатися, який вид діяльності підпадає під патент. Він повинен бути вашим джерелом доходу. Неприпустимо вказати для інспекції один код, а вести бізнес за іншими напрямами. Тут слід зазначити, що всі можливі види економічної діяльності маркуються набором певних цифр і перераховані в загальноросійському класифікаторі КВЕД. Однак який вид діяльності підпадає під патент, можна дізнатися тільки в НК РФ.

Якщо спектр вашої діяльності широкий, то допускається працювати відразу з декількома системами оподаткування, вказавши в реєстраційних документах кілька кодів та здійснюючи платежі по кожному окремо.

Однак для більшості бізнесменів-початківців, які не мають у штаті бухгалтера і працюють в одному напрямку, ПСН – це відмінний вихід з положення, оскільки система не передбачає складних розрахунків і звітів.

Види діяльності для патенту в 2019 році вказуються при реєстрації ІП у заяві за формою Р21001. У комплект документів, необхідних для здачі в податковий орган, також входить квитанція про оплату держмита та копія паспорта. Обов’язковою умовою є заповнення форми на отримання податкового патенту. Для ІП види діяльності, зазначені в цьому документі, повинні бути ідентичні тим, які виписувались в заяві на реєстрацію.

Коли податківці можуть відмовити

Здані документи інспекція розглядає протягом п’яти днів. Причинами для відмови в реєстрації або у видачі патенту можуть бути:

Протиріччя, виявлені в заяві на реєстрацію і в формі на патент.

Невідповідність зазначеного в документах коду виду підприємницької діяльності під патент, прописаному в податковому кодексі.

Помилковий термін дії патенту, який не відповідає НК РФ. За правилами, можна вказувати період від одного до дванадцяти місяців тільки в межах поточного календарного року.

Якщо підприємець був зареєстрований раніше вже працював на ПСН і звертається до податкової тільки за патентом, оскільки раніше втратив на нього право, то видача може бути здійснена тільки в наступному календарному періоді. Наприклад, ІП втратив в 2019 році право на використання ПСН через зафіксованого доходу понад 60 млн рублів або збільшення кількості найманих працівників понад 15 осіб. Тоді наступного разу звертатися за зміною режиму оподаткування він може тільки в 2020 році, незалежно від того, на які види діяльності патент йому необхідний. Подача в податкову форми встановленого зразка в 2019-му тягне за собою однозначна відмова у переході на ПСН, згідно з абзацом 2 пункту 8 статті 345.45 НК РФ.

Види діяльності для патенту в 2019 році

Для того щоб перейти з УСН або інших систем оподаткування на ПСН, а також вибрати патентний режим в разі початку підприємницької діяльності, необхідно вивчити класифікатор КВЕД. У ньому слід знайти той код, який буде оптимально підходити до вашого бізнесу. Далі слід дізнатися, які види діяльності підпадають під патент у вашому регіоні. Якщо напрямок бізнесу входить в перелік тій області або краю, в якому ви його ведете, то сміливо можете подавати комплект документів на встановлення ПСН в податкову інспекцію.

Вартість патенту

Сума, яку підприємець буде сплачувати, визначається не від реального доходу, а від можливого, встановленого в кожній конкретній області в залежності від виду діяльності. Патент ІП, виданий на термін менше року, зобов’язує бізнесмена оплатити його вартість пропорційно кількості місяців. Це означає, що якщо документ виданий, наприклад, на п’ять місяців, а вартість його становить 24 тисячі рублів, то сума буде розраховуватись наступним чином:

24 000 / 12 * 5 = 10 000 рублів.

Порядок оплати

Вартість патенту вноситься одним платежем до закінчення його терміну дії, якщо він виданий менше, ніж на шість місяців. Якщо ж його термін більше, то 1/3 виплачується не пізніше дев’яноста календарних днів з початку дії, а 2/3 – у період, що залишився роботи з ПСН.

Структура коду

Незалежно від виду діяльності, патент ІП видається в тому випадку, якщо власник правильно вказав код. Щоб не допустити помилки, варто не просто переписати цифри з переліку, але і розуміти, що вони позначають:

Дві цифри в кінці – це порядковий номер з переліку видів підприємницької діяльності, який можна дізнатися на офіційному сайті ФНС.
Дві цифри в середині – це номер регіону, у якому зареєстрований ІП.
Перша одна або дві цифри – номер підпункту в статті 346.43 Податкового кодексу РФ, зазначеного в пункті 2.

Московська область

Перелік в кожному регіоні оформляється законодавчо і може відрізнятися, оскільки суб’єкти мають право доповнювати загальний список виходячи з пріоритетних напрямів бізнесу для конкретного регіону. Базовий класифікатор має у складі 63 види діяльності. Патенти в Москві видаються за 75 напрямами. Далі розглянемо докладніше кожен вид бізнесу Московської області, який може претендувати на ПСН, і код, який необхідно вносити у форму заяви на придбання патенту.

Список видів діяльності

У 2019 ІП патент може отримати в тому випадку, коли працює в сфері виробництва чи виготовлення та одночасного ремонту наступних товарів:

15001 – ремонт, пошиття і в’язання шкіряних, швейних, хутрових, трикотажних виробів, головних уборів і різного роду галантереї з текстилю.
25001 – ремонт, фарбування, чищення і виготовлення взуття.
55001 – виробництво та ремонт вуличних покажчиків, ключів та іншої металевої галантереї.
65001 – ремонт та обслуговування побутових приладів, радіоелектронної апаратури, годинників, виготовлення і ремонт металовиробів.
75001 – ремонт меблів.
95001 – технічне обслуговування, а також ремонт мото – та автотранспортних засобів, обладнання і машин.
125001 – ремонт житла та інших будівель.
205001 – виготовлення товарів народних промислів.
225001 – виготовлення та реставрація килимових виробів.
235001 – ремонт виробів ювелірного призначення і біжутерії.
505001 – виробництво шкіри та виробів з неї.
535001 – виробництва продукції з молока.
555001 – виготовлення борошняних кондитерських і хлібобулочних виробів.
635001 – ремонт комунікаційного устаткування і комп’ютерів.

Для роздрібної торгівлі, в залежності від виду діяльності, податкові патенти видаються у разі:

455001 – торгівля виробляється на об’єктах стаціонарної торговельної мережі залів площею не більше 50 м2.
465001 – торгівля, яка здійснюється на стаціонарних місцях без залів або через нестаціонарні точки продажів.
475001 – послуги громадського харчування, які виявляються на площах не більше 50 м2.
485001 – послуги громадського харчування, що здійснюються без зали для обслуговування клієнтів.

При використанні в бізнесі транспорту з метою надання послуг застосовуються наступні коди:

105001 – транспортні послуги з перевезення вантажів автотранспортом.
115001 – автотранспортні послуги з перевезення пасажирів.
325001 – перевезення пасажирів водним транспортом.
335001 – перевезення вантажів водним транспортом.
405001 – послуги з прокату.

Можна розраховувати на ПСН і в сфері побутових послуг населенню. Варто тільки уважно вивчити перелік і зрозуміти, який вид діяльності підпадає під патент. Коди в даному випадку необхідно вказувати наступні:

35001 – послуги перукарського мистецтва та косметичні.
45001 – послуги пралень, хімчистки та фарбування одягу.
175001 – прийом склотари та вторинної сировини, крім металобрухту.
265001 – прибирання житла і ведення господарства на дому.
275001 – художньо оформлення житла та інших об’єктів.
295001 – послуги з перенесення багажу на ж/д, авто-та аеровокзалах, у річкових і морських портах.
315001 – виготовлення страв вдома із залученням кухаря.
365001 – послуги з озеленення та декоративного квітникарства.

Бізнес у сфері навчання, наукової діяльності та здійснення нагляду за громадянами має коди:

155001 – навчальні курси та репетиторство.
165001 – послуги з догляду та нагляду за хворими та дітьми.
285001 – проведення занять спортивного характеру.
585001 – здійснення письмових та усних перекладів.
595001 – догляд за інвалідами та престарілими.
625001 – розробка програм для ЕОМ і їх адаптація.

У сфері сільського господарства, охотоводства, рибальства, лісового господарства також можна отримати патент ІП. Види діяльності в 2019 році, потрапляють в цю категорію, маркуються кодами:

185001 – послуги ветеринара.
215001 – інші послуги, які включають переробку сільськогосподарської продукції і дарів лісу, а саме, обдирання круп, помел зерна, переробка овочів, виготовлення і обробку продуктів тваринництва, включаючи копчення ковбас.
345001 – послуги по збуту, зберігання, сушіння, сортування, миття, фасування, пакування та транспортування с/г продукції.
355001 – агрохімічні, механізовані, транспортні, меліоративні роботи сільськогосподарського напрямку.
375001 – здійснення полювання та ведення мисливського господарства.
495001 – перегонка, випасання, транспортування, забій худоби.
515001 – збір і заготівля лісових дарів, інших ресурсів лісу та лікарських рослин.
525001 – переробка, сушіння та консервування фруктів і овочів.
545001 – вирощування розсади ягідних, плодових і овочевих культур, а також насіння трав.
565001 – спортивне і товарне рибництво і рибальство.
575001 – лісівництво та інша лісогосподарська діяльність.
995008 – фізкультурно-оздоровча діяльність.

У сфері нерухомості, будівництва та ремонтних робіт в приміщеннях патент видається, якщо бізнесмен займається наступними видами діяльності:

135001 – послуги по виробництву санітарно-технічних, електромонтажних, зварювальних робіт.
145001 – скління лоджій, балконів, нарізка дзеркальних і скляних елементів, художня обробка скла.
195001 – здача в оренду житлових об’єктів, що перебувають у власності підприємця.
195002 – здавання в оренду земельних ділянок і об’єктів, що не мають відношення до житла, але також перебувають у власності ІП.
995006 – роботи зі зведення нових житлових, нежитлових будівель та споруд.
995007 – оформлення проектів для будівництва, виробництво оздоблювальних та декоративних робіт, благоустрій ландшафту.

Можна перейти на ПСН і тоді, коли бізнесмен здійснює діяльність, пов’язану з металевими виробами, камінням або меблями:

615001 – обробка, різка та обробка каменю для виготовлення пам’ятників.
995001 – послуги по профілізації металевих листів, пресуванню, об’ємного та листового штампування, кування.
995002 – нанесення покриттів на метали міддю, нікелем, хромом, дорогоцінними металами хімічним або електролітичним способом.
995003 – механічна обробка виробів з металу за допомогою застосування технологічних процесів машинобудівної галузі.
995004 – виробництво кухонних меблів за індивідуальними замовленнями.
995005 – виготовлення іншої меблів і деталей для неї.

В окремий перелік можна виділити відокремлені послуги, які позначають наступними кодами:

85001 – послуги кинолабораторий та фотоательє.
245001 – гравірування і карбування ювелірних виробів.
255001 – запис співу, мови, музики, перезапис творів на магнітну стрічку або диск.
305001 – послуги громадських комерційних туалетів.
385001 – фармацевтична або медична діяльність, здійснювана за ліцензії.
395001 – приватна діяльність детективів по ліцензії.
415001 – послуги екскурсійного характеру.
425001 – обрядові послуги.
435001 – ритуальні послуги.
445001 – діяльність сторожів, вахтерів, вартових, патрулів.
605001 – збір і обробка відходів і вторинної сировини.
995009 – послуги спеціалізованого дизайну.
995010 – дезінсекція, дезінфекція. Дератизація промислового обладнання і будівель.
995011 – підмітання, чищення та прибирання вулиць, фотокопіювання та підготовка документів, інша спеціалізована допоміжна діяльність.

Висновок

Отже, індивідуальний підприємець, який починає свою діяльність, може вибрати будь-яку систему оподаткування. Однак оптимальними варіантами вважаються УСН або ПСН. У першому випадку йому необхідно буде сплачувати внески в ПФР і ФОМС, а також податок з розрахунку 6 % від доходу або 15 % від різниці доходів і витрат. У другому випадку сума внесків до фондів зберігається, а податок сплачується у вигляді суми за придбання патенту. Залежить розмір оплати від виду діяльності і становить 6 % від встановленого на рівні муніципальних органів влади очікуваного доходу. У ряді випадку другий варіант є вигіднішим. Однак слід мати на увазі наявність деяких обмежень, які виникають у підприємця, який працює за ПСН. Крім того, необхідно пам’ятати, що патент придбавається на кожен календарний рік.

Якщо ви проживаєте в Московській або в іншій області, послідовність дій буде однакова:

Зайти на сайт ФНС і дізнатися, чи ваша підприємницька діяльність в перелік видів на отримання патенту.

Дізнатися, який потенційний розмір доходу береться в розрахунок.

Визначити розмір податку з ПСН, помноживши на 6 % потенційний дохід.

Порівняти з передбачуваними податковими виплатами по системі УСН, вирахувавши або 6 % від доходу, або 15 % від різниці між доходом і витратами.

Вибрати ту систему оподаткування, яка буде найбільш вигідна для вас.

Необхідно розуміти, що найбільш придатною буде патентна система оподаткування, якщо ваш дохід більше передбачуваного. В іншому випадку, як кажуть фахівці, краще вибирати УСН.

До речі, не можна забувати і про те, що в кожному суб’єкті сума очікуваного доходу може бути різною. Не помилитися і правильно розрахувати ту суму, яку вам доведеться оплачувати, можна за допомогою онлайн-калькуляторів, які до ваших послуг маються на різних сайтах, або зайшовши на офіційний сайт податкової інспекції. Тут необхідно знайти сервіс «Податковий калькулятор – розрахунок вартості патенту».

У ньому вибрати рік і період дії, УФНС, муніципальне утворення, вид діяльності, кількість працівників і натиснути кнопку «Розрахувати». Калькулятор не тільки видасть вартість патенту, але і позначить терміни оплати.

Індивідуальному підприємцю слід знати, що будь-який з двох запропонованих вище варіантів виплати податків є можливим для дрібного і середнього бізнесу і не тягне за собою жодного покарання. Таким чином, держава дозволяє підприємцю вийти з тіні і здійснювати мінімальні податкові платежі на законних підставах.