Продаж автомобіля призводить до отриманню певної суми коштів продавцем. Якщо він володів транспортним засобом менше трьох років, то йому доведеться готувати звітність в ФНС, а також в деяких випадках сплачувати податок. Обов’язково складається декларація 3-ПДФО при продажу автомобіля, яка далі передається працівникам податкової служби. Якщо не буде виконано цю вимогу, то громадянину доведеться сплачувати штраф і нараховані пені.
Коли потрібно здавати декларацію?
Декларація 3-ПДФО при продажу автомобіля складається не в кожній ситуації. Звітувати за отриманими доходами громадяни повинні в таких випадках:
- продається машина, якою людина володів менше трьох років, тому при її реалізації необхідно передавати в ФНС декларацію, причому вона здається до 30 квітня наступного року, а також не враховується, чи була машина куплена або одержана в дар та у спадщину;
- якщо термін володіння менше трьох років, то декларація подається у ФНС навіть за умови, що громадянин не отримав від цієї операції яку-небудь прибуток, але в цьому випадку при наявності доказів відсутності доходу можна не сплачувати прямий податок.
Не потрібно здавати в податкову службу звітність виключно за умови, якщо автомобіль перебував у власності громадянина більше трьох років. Не потрібно навіть сплачувати податок, причому навіть у разі, якщо продається авто за високої вартості.
Строк подання документа
Заповнити декларації 3-ПДФО при продажу автомобіля досить просто, але при цьому важливо пам’ятати про терміни, встановлених на законодавчому рівні. Здається звітність до 30 квітня року, наступного за звітним. Наприклад, якщо машина була продана в 2018 році, то до 30 квітня 2019 року необхідно передати декларацію у відділення ФНС.
Додатково враховуються терміни сплати податку, що справляється з отриманого доходу. Перерахувати належну суму коштів потрібно до 15 липня 2019 року.
Способи подання документації
Декларація 3-ПДФО при продажу автомобіля може передаватися у відділення ФНС різними способами. До них відноситься:
- відправка документації в податкову службу через інтернет, для чого потрібно користуватися офіційним сайтом установи, а також у громадянина повинна бути правильно оформлена ЕЦП;
- особисте відвідування відділення ФНС для самостійної передачі документа в паперовому вигляді, причому бажано користуватися відразу двома примірниками, щоб на одному документі співробітник ФНС проставив печатку і вказав дату прийняття документації;
- використання допомоги довіреної особи, яка має нотаріально засвідченою довіреністю;
- відправка декларації і договору купівлі-продажу автомобіля у ФНС по пошті, для чого потрібно замовляти цінний лист, а також оплачувати опис вкладення.
Конкретний вибір залежить від бажань і можливостей безпосереднього платника податків. Найбільш часто громадяни воліють самі відвідувати відділення ФНС. Якщо вибирається відправка документації з допомогою листа, то важливо заздалегідь дізнатися актуальну адресу потрібного відділення служби.
Які додатково потрібні документи?
При здачі декларації 3-ПДФО при продажу автомобіля необхідно підготувати та деякі інші документи. Вони виступають в якості підтвердження здійснення даної операції. Тому доведеться готувати крім безпосередньої декларації та інші папери:
- договір купівлі-продажу, складений з покупцем цього майна, причому в ньому повинна вказуватися актуальна вартість автомобіля;
- довіреність, якщо всі документи готуються та надаються представником платника податків;
- паспорт та ІПН громадянина;
- паспорт проданого автомобіля;
- платіжні документи, які підтверджують, що громадянин дійсно отримав певну суму коштів за проданий транспортний засіб.
Всі ці документи ретельно перевіряються працівниками ФНС, так як вони повинні переконатися, що вся інформація, наведена в декларації, є достовірною.
Способи складання
Обов’язково складається декларація 3-ПДФО при продажу автомобіля, менше 3 років перебуває у власності. При цьому не має значення, чи отримав громадянин від цієї угоди якийсь прибуток. Заповнення 3-ПДФО при продажу автомобіля здійснюється кількома способами:
- внесення відомостей вручну, для чого попередньо доведеться роздрукувати актуальний бланк;
- заповнення документа за допомогою комп’ютера;
- використання спеціальних програм, за допомогою яких автоматично виробляються потрібні розрахунки, тому достатньо лише внести в програму певні відомості, щоб отримати в результаті готову декларацію;
- звернення в спеціалізовані компанії, що пропонують послуги з оперативного і правильного заповнення різних звітів.
Кожен громадянин самостійно обирає оптимальний метод. Зразок заповнення 3-ПДФО при продажу автомобіля можна вивчити нижче.
Які включаються відомості?
Кожен платник податків повинен розбиратися в тому, як заповнювати 3-ПДФО при продажу автомобіля. Якщо людина не може виконати самостійно, то доцільно звернутися до фахівця, запитувачу за свої послуги певну плату. При заповненні декларації обов’язково включаються в документ такі дані:
- особисті відомості про платника податків, представлені його Ф. В. О., датою народження, паспортними даними та ІПН;
- інформація про проданому автомобілі;
- сума коштів, отримана від покупця;
- термін, протягом якого платник податків був власником майна;
- розмір збору, що підлягає сплаті.
Розмір податку розраховується автоматично, якщо для заповнення декларації 3-ПДФО при продажу автомобіля громадянин буде користуватися спеціальною комп’ютерною програмою.
Правила розрахунку податку
Не завжди при здачі в ФНС декларації 3-ПДФО при продажу автомобіля виникає необхідність сплачувати податок. Під час визначення даного показника враховуються наступні правила:
- збір сплачується тільки з отриманого доходу, тому якщо громадянин зможе довести, що він від продажу машини не отримав якусь прибуток, так як продажна ціна менше покупної, то йому не доведеться сплачувати державі якісь кошти, але для цього повинен бути договір купівлі-продажу, на підставі якого ним була куплена машина;
- якщо авто було подаровано або передано у спадщину, стягується ПДФО з усієї отриманої суми, так як неможливо довести наявність витрат на придбання машини;
- допускається зменшувати податкову базу з допомогою використання спеціального відрахування, розмір якого дорівнює 250 тис. руб., тому якщо вартості машини не перевищує цього значення, то зовсім не доведеться сплачувати податок.
Розмір збору дорівнює 13 % від податкової бази. В якості даної бази виступає вартість проданого автомобіля. Якщо майно було продано нерезидентом, то для нього ставка податку збільшується до 30 % від вартості авто.
Приклад розрахунку
Наприклад, громадянин купив машину в 2017 році за 540 тис. руб. Він приймає рішення продати її на початку 2019 року. Так як він володів цим майном менше трьох років, то йому доведеться здавати декларації 3-ПДФО при продажу автомобіля.
Чоловік продає автомобіль за 650 тис. руб. Податкова база представлена різницею між купівельною і продажною вартістю, тому становить: 650 000 – 540 000 = 110 000 руб. З цієї суми розраховується 13 %: 110 000 * 13 % = 14300 руб. Саме цю суму доведеться сплачувати громадянину у вигляді податку.
Грамотно розрахована сума повинна зазначатися у декларації. Правильність розрахунку обов’язково перевіряється працівниками ФНС. Тому, якщо будуть виявлені які-небудь розбіжності, то громадянину доведеться здавати у відділення служби уточнену декларацію.
Як заповнювати 3-ПДФО при продажу автомобіля?
Алгоритм заповнення даного звіту представлений в наступних діях:
- спочатку вносяться відомості в титульний лист, де наводяться відомості про платника податків;
- перший розділ призначається для вказівки даних про суму податку, що підлягає сплаті в бюджет;
- другий розділ використовується для розрахунку податкової бази і самого збору;
- в аркуш А вносяться дані про джерело доходу, в якості якого виступає покупець автомобіля, тому якщо він є громадянином, то наводиться його Ф. В. О., а якщо купувалася машина компанією, то зазначається її назва, юридична адреса та інші реквізити;
- у листі Д2 наводиться інформація про використовуваному податкове вирахування;
- лист Е1 заповнюється тільки при необхідності, а саме при розрахунку різних соціальних або стандартних вирахувань.
Кожен аркуш підписується платником податків, а також ставиться дата створення документації. Якщо складається декларація в електронному вигляді, то для її підписання потрібна наявність ЕЦП. Зразок 3-ПДФО при продажу автомобіля можна вивчити вище.
Штраф за відсутність декларації
Якщо громадянин володів своїм автомобілем менше трьох років, то він у будь-якому випадку зобов’язаний здати в ФНС декларацію. Навіть якщо він не отримує від даної угоди яку-небудь прибуток, все одно доведеться звітувати перед податковою службою.
Здати декларацію необхідно до 30 квітня наступного року. Якщо будуть порушені ці строки, то громадянину доведеться сплачувати штраф. Його розмір становить:
- щомісячно стягується 5 % від розміру збору, що сплачується за доходи, отримані результати продажу машини;
- максимально штраф дорівнює 30 % від розміру податку, але не менше 1 тис. руб.;
- якщо не потрібно сплачувати податок, то штраф дорівнює 1 тис. руб.;
- додатково за прострочення сплати податку та штрафу щомісяця нараховуються пені.
Тому кожна людина, який є відповідальним платником податків, повинен грамотно підходити до процесу складання різних звітів у податкову службу. Він не буде отримувати від співробітників ФНП-яке повідомлення, тому повинен самостійно подбати про складання і передачі декларації у відділення служби, що знаходиться за адресою його проживання.
Висновок
При продажу автомобіля декларацію 3-НДФЛ доведеться здавати в податкову службу, якщо громадянин володів цим майном менше трьох років. При цьому не має значення, чи отримав він який-небудь дохід від укладення такої угоди.
Скласти декларацію можна самостійно або за допомогою фахівців. Здати документацію можна різними методами, тому кожен платник податку легко підбирає для себе найбільш підходящий варіант. Якщо у встановлені строки декларація не буде передана співробітникам ФНС, то це призведе до нарахування штрафів і пені, які володіють значним розміром.
