Коефіцієнтний аналіз є частиною фінансового аналізу, який виступає в якості системи розширеного вихідного аналізу фінзвітності. Завданням такого аналізу є надання інформації про економічні операції, функціонуванні підприємства і, насамперед, його фінансовому стані. Ця інформація використовується керівництвом в процесі управління бізнес-середовищем: кредиторами, постачальниками, інвесторами, аудиторами і т. д. Методика проведення коефіцієнтного аналізу фінансового стану підприємства має свої особливості, етапи по кожному блоку коефіцієнтів.
Сутність аналізу
Метод коефіцієнтного аналізу є свого роду кількісним дослідженням і заснований на показниках, що представляють відносини конкретних фінансових цінностей, важливих з точки зору їх взаємовідносин. Вибір показників, які можна розрахувати для фінансових компаній, дуже широкий. Однак розрахунок надмірної кількості індикаторів коефіцієнтного аналізу фінстану компанії може заплутати проводиться аналіз. Тому країни з ринковою економікою зазвичай використовують обмежений набір найбільш ефективних показників, що дозволяють характеризувати різнобічні аспекти господарювання компанії.
Метод коефіцієнтного аналізу виконується на основі вихідних документів фінзвітності фірми, беручи до уваги, зокрема, економічні значення, включені в бухгалтерський баланс і фінансові результати. При розрахунку коефіцієнтів важливо враховувати значну різницю між бухгалтерським балансом, який ілюструє фінстан організації на дату підготовки, і звітом про фінрезультати, який представляє собою дані за період, що передує даті балансу. При побудові показників коефіцієнтного аналізу, що складаються із сум, що надходять з обох цих документів, слід брати до уваги значення величин прибутків і збитків. Також враховується середнє арифметичне значень балансових показників.
Певні значення показників при застосуванні коефіцієнтного методу фінансового аналізу оцінюються шляхом прирівнювання до встановленим нормативам. Дані нормативи виражені діапазонами значень або граничними значеннями. Застосовується методика їх горизонтального аналізу, при якому зміна показників оцінюється в наступні періоди, тобто аналізуються тенденції цих змін. Інтерпретація коефіцієнтного аналізу балансу також використовує оцінку отриманих значень на тлі галузі, в якій працює компанія.
Це особливо важливо у зв’язку з тим, що прийняті в літературі норми показників розраховані для всіх підприємств, працюючих в різних галузях промисловості, торгівлі, сільського господарства в різних країнах. При проведенні коефіцієнтного аналізу слід враховувати можливість невідповідності отриманих значень, обумовлену або змінами макроекономічних умов у економіці, або відмінностями в побудові окремих показників.
Найменування областей аналізу показників, які використовуються в літературі, в яких класифікуються аналітичні показники, не є однаковим.
